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補(bǔ)充所得稅的結(jié)算和繳納有哪些會(huì)計(jì)分錄？

更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:37

對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來說，所得稅的最終繳納是一項(xiàng)非常重要的任務(wù)，整個(gè)過程大約需要半年的時(shí)間。在實(shí)際操作中，需要補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)該怎么結(jié)算和繳納？

補(bǔ)充所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄。

(1)所得稅應(yīng)在匯款后繳納:

借:上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

(2)繳納所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。

借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

貸方:上年損益調(diào)整。

企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)當(dāng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅法的其他相關(guān)規(guī)定，我國(guó)按年征收企業(yè)所得稅，按月或季度預(yù)繳，年底再行繳納。“所得稅匯算清繳”，顧名思義，是指所得稅納稅人根據(jù)自己的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)要求不一致的地方，按后者的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入調(diào)整為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，再按適用稅率計(jì)算年度應(yīng)納稅額。與以前年度預(yù)繳稅額相比的差額，按照差額確定應(yīng)納稅額或者退稅額。然后在稅法規(guī)定的報(bào)告期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理納稅結(jié)算手續(xù)。

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