根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和其他相關(guān)稅收法律法規(guī)，為確保個(gè)人所得稅綜合分類(lèi)制度的順利實(shí)施，現(xiàn)發(fā)布修訂后的個(gè)人所得稅申報(bào)表，自2019年1月1日起施行。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào))增編一至增編五?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈制造、經(jīng)營(yíng)、減稅、免稅個(gè)人所得稅申報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào))增編一至增編三?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干難點(diǎn)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào))
特此宣布。
附加:
國(guó)家稅務(wù)總局
2019年1月31日
為貫徹新修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、公司最低注冊(cè)資本限額、《中華人民共和國(guó)稅收征收條例》及其法律法規(guī)、《個(gè)人所得稅特別附加扣除暫行規(guī)定》(中華人民共和國(guó)教育部[2018]41號(hào)文件發(fā)布)， 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第三方稅務(wù)識(shí)別號(hào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第59號(hào))、《個(gè)人所得稅特別附加稅必備條件(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))、《個(gè)人所得稅代扣代繳審批管理工作必備條件(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))， 國(guó)家稅務(wù)總局修訂了個(gè)人所得稅申報(bào)表，并制定了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)，現(xiàn)解釋如下:
一.經(jīng)修訂的申報(bào)表的總體狀況
此次修改取消公司最低注冊(cè)資本限額的個(gè)人所得稅申報(bào)表，結(jié)合新制度政策的明確規(guī)定，進(jìn)一步簡(jiǎn)化了審批細(xì)節(jié)、法律法規(guī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的有效范圍，引導(dǎo)和鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)審批，確保新制度的全面成功實(shí)施和個(gè)人所得稅重點(diǎn)項(xiàng)目政策的有效實(shí)施空。主要條件如下:
(1)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策，對(duì)原個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表a)、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表b)、個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表、個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表(表a)、個(gè)人所得稅制造經(jīng)營(yíng)管理納稅申報(bào)表(表a)、個(gè)人所得稅制造經(jīng)營(yíng)管理納稅申報(bào)表(表b)、個(gè)人所得稅制造經(jīng)營(yíng)管理納稅申報(bào)表進(jìn)行了變更和完善(2)新稅法規(guī)定的綜合所得
有關(guān)規(guī)定明確的，出具“本年度個(gè)人所得稅申報(bào)表”；(三)依法對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資
相關(guān)收入政策明確規(guī)定，應(yīng)出具《公司最低注冊(cè)資本限制合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)辦法備案表》和《經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表》。
二.各修訂申報(bào)表的使用公告發(fā)布的修訂申報(bào)表如下:
(1)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表一)。本表適用于集團(tuán)成員金額扣繳審批時(shí)，填寫(xiě)扣繳義務(wù)人繳納第三方稅款的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
個(gè)人所得稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(表二)。本表適用于第三方在需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜時(shí)填寫(xiě)個(gè)人基本資料。
(二)《個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表》。本表適用于扣繳義務(wù)人向村民或非居民個(gè)人繳納各種應(yīng)納稅所得額時(shí)扣繳個(gè)人所得稅的審批。個(gè)別村民獲得工資報(bào)酬收入，政策業(yè)務(wù)員、股票經(jīng)理獲得報(bào)酬收入。稅金按累計(jì)代扣法計(jì)算，并上報(bào)1月份對(duì)應(yīng)項(xiàng)目及累計(jì)情況。當(dāng)村民取得上述規(guī)定以外的收入，或者非居民個(gè)人取得應(yīng)納稅所得額時(shí)，在1月(次)填寫(xiě)相應(yīng)項(xiàng)目。
(3)個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表(表格A)。本表適用于按月或按時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，包括:村民取得的綜合所得以外的所得的扣繳義務(wù)人，非居民個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額的扣繳義務(wù)人，以及從全國(guó)三個(gè)以上地點(diǎn)取得工資報(bào)酬所得的非居民個(gè)人。
(4)今年個(gè)人所得稅單獨(dú)納稅申報(bào)表。本表適用于全國(guó)范圍內(nèi)村民個(gè)人取得綜合收入的結(jié)算和支付審批。
(5)個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表一)。本表適用于在全國(guó)范圍內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)管理資格，經(jīng)審核或批準(zhǔn)需提前領(lǐng)取納稅申報(bào)表的集體工商戶開(kāi)發(fā)商、個(gè)體工商戶投資者、合伙中小企業(yè)個(gè)人合伙、承包租賃企業(yè)及其他從事制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂(lè)活動(dòng)的個(gè)人。
個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表格乙)。本表適用于在中國(guó)境內(nèi)從事制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂(lè)活動(dòng)的集體工商戶開(kāi)發(fā)商、個(gè)體工商戶投資者、中小企業(yè)個(gè)人合伙人、個(gè)體承包人和承租人以及其他個(gè)人的最終結(jié)算和支付審批。
個(gè)人所得稅管理納稅申報(bào)表(表格C)。本表適用于本年度集團(tuán)工商業(yè)戶開(kāi)發(fā)商、取消公司在個(gè)人獨(dú)資中小企業(yè)最低注冊(cè)資本限制的投資者、中小企業(yè)個(gè)人合伙人、個(gè)體承包人和承租人，以及在全國(guó)三地以上取得經(jīng)營(yíng)管理并兼營(yíng)個(gè)人所得稅的其他從事制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂(lè)活動(dòng)的個(gè)人的統(tǒng)計(jì)納稅申報(bào)表。
(6)《合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)實(shí)體融資基礎(chǔ)審計(jì)辦法備案表》。本表適用于根據(jù)實(shí)體融資基礎(chǔ)選擇審計(jì)并按時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案審計(jì)類(lèi)別的中小創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)業(yè)投資基金，下同)。
(七)經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審核的合伙創(chuàng)業(yè)投資中小企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表。本表適用于經(jīng)實(shí)體融資基金會(huì)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)投資型中小企業(yè)本年股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入代扣代繳的審批。
