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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
     
    去年退回的企業所得稅會計分錄是什么?
    更新時間:2021-10-11 11:28:54

    企業所得稅匯算清繳時,如果多繳了所得稅,稅務局會退還。退回上年度企業所得稅時如何進行會計分錄?



    返回上一年度的企業所得稅分錄。


    根據《企業所得稅法》的有關規定,企業應按季度繳納企業所得稅。如果企業在匯算清繳后需要退還多繳的企業所得稅,可以作如下會計分錄:


    借:銀行存款。


    貸款:應交稅費-應交企業所得稅。


    同時,需要抵銷更多的應計分錄。


    借款:應交稅費-應交企業所得稅。


    貸方:上年損益調整。


    上年損益調整科目核算內容:本科目核算本年度發生的調整上年損益的事項,以及因糾正本年度發現的以前重要差錯而涉及調整上年損益的事項。資產負債表日至財務報告批準日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。


    什么是企業所得稅匯算清繳?


    企業所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后的規定期限內,依照稅收法律、法規、規章和其他有關企業所得稅的規定,自行計算年度應納稅所得額和應納所得稅額,匯算清繳年度企業所得稅的行為。


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