許多會計合伙人仍然使用一些錯誤的記賬方法。為朋友們補上屬于偷稅漏稅的工作流程和10種核算方法，希望對大家的日常工作有所幫助！
十種錯誤的會計方法。
1.商品以“預(yù)收賬款”的形式銷售時，產(chǎn)品(商品)發(fā)出時銷售收入未按時轉(zhuǎn)移，長期掛賬，導(dǎo)致進項稅大于銷項稅。
2.“其他業(yè)務(wù)收入”不計入原材料調(diào)撥和賬戶減員，或者“應(yīng)付賬款”是直接減員，不含“銷項稅額”。
3.銷售收入不計入價外收入，不計入銷項稅。比如代收代付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，都會增加銀行存款來抵消財務(wù)費用。
4.返利銷售。在市場經(jīng)濟條件下，營銷方式是多變的。返利銷售是商家以低于市場價的價格經(jīng)營產(chǎn)品，以此來補償廠商占領(lǐng)市場的利益。主要有兩種形式:一種是商家向廠家銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時付款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金；另一種是退回貨物、產(chǎn)品或配件。商家收到這些現(xiàn)金和實物后，現(xiàn)金不會入賬，也不會計算為價外收入，更不會“轉(zhuǎn)出進項稅”，從而形成賬外操作。
5.銷售視同銷售，收入不予入賬。對原材料、成品等有長期投資的企業(yè)。、產(chǎn)品(商品)贈品或樣品用于展覽的，不視為銷售收入，不記銷項稅額。
6.采購貨物時，行業(yè)沒有檢驗員的倉庫，或者用出庫單代替入庫單申報抵扣。如果業(yè)務(wù)未能足額支付，會自查扣款，或者先虛開大額現(xiàn)金收據(jù)，再要求對方以坐支現(xiàn)金的形式開具現(xiàn)金收據(jù)進行扣款。沒有大量的外部轉(zhuǎn)賬取證，很難找出這些業(yè)務(wù)。
7.對單位在建工程或福利費等非應(yīng)稅項目，不轉(zhuǎn)出進項稅。
8.流動資產(chǎn)損失經(jīng)稅務(wù)核定后直接記為營業(yè)外支出，涉及增值稅的部分不得轉(zhuǎn)出作為進項稅。
9.報銷不屬于自己單位的費用。
10.盤盈的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)不作為損益處理。
2.簿記過程
一般來說，深圳公司注冊和開戶流程如下:
取得原始憑證→編制會計憑證→根據(jù)編制好的會計憑證登記明細賬→月末匯總科目→登記總賬→核對總賬、明細賬→編制會計報表→納稅申報→申報完成后打印申報表備案。
那么，具體怎么做呢？應(yīng)該注意什么？
1.填寫記賬憑證。
第一件事是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這個沒什么好說的，只要遵循“有貸必有貸，有貸必平”的原則，每次發(fā)生都可以做個筆記，或者月底完成記賬。
2.銀行對賬單。
企業(yè)應(yīng)至少每月與銀行核對一次賬面余額。書中規(guī)定我們應(yīng)該在月底檢查，但我會在這里告訴你。現(xiàn)實中很多情況下，業(yè)務(wù)會發(fā)生在月末的最后一天，所以銀行對賬單當(dāng)天甚至第二天都無法及時打出來，所以最好在月初的時候到銀行打印對賬單，然后核對。
檢查現(xiàn)金和銀行存款的詳細信息。貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)。因此，企業(yè)每個月都要認真核對每筆貨款的進出口記錄。打印出銀行對賬單，與企業(yè)銀行明細賬認真核對，不符及時處理。在準備銀行對帳單的情況下，確保銀行帳戶的準確性。
3.準備會計報表。
企業(yè)會計報表主要包括四種報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。但是，利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業(yè)才會分配利潤。
4.計算稅收和納稅申報單。
以前的工作基本都是為納稅申報做準備，因為稅務(wù)機關(guān)只能在納稅申報后對企業(yè)征稅。但是，傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，并不是稅務(wù)機關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的稅種不同，填寫并申報相應(yīng)的納稅申報表。
這里強調(diào)一下，注意納稅時間！企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定稅種和稅率，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時申報。納稅申報成功后，應(yīng)及時打印完稅證明，取得完稅證明后才能完成一個月的會計工作。
5.灌裝訂單。
(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。
(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
(3)根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
(4)根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表。
(5)根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。
(6)期末根據(jù)總賬、明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表等財務(wù)報表。
6.開發(fā)票。
仔細核對開票信息，如公司名稱、稅號、銀行賬號、商品名稱、單價、數(shù)量、總金額、稅額等。，確保信息核對正確，發(fā)票打印認真，無串號、模糊或涂改現(xiàn)象。會計人員應(yīng)在每月20日前后開始核實當(dāng)月發(fā)票稅額，盡快完成應(yīng)開票業(yè)務(wù)。所以，如果企業(yè)需要對方給其開具發(fā)票，就要盡快聯(lián)系，不要等到月底再和對方協(xié)商。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。
7.認證發(fā)票(或在線檢查)。
只有進項發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證審核或者網(wǎng)上查過，才能進行抵扣，也就是我們通常所說的認證。目前，專用發(fā)票的認證一般是通過網(wǎng)上核對進行自認證，單位內(nèi)未通過自認證的應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)進行認證。提前和賣家溝通好，早點郵寄兩份專用發(fā)票。月底事情多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)容易出現(xiàn)故障。因此，如果你不能被認證，產(chǎn)生的稅收金額將不值得損失。因此，企業(yè)會計應(yīng)及時進行認證，以確定當(dāng)月的進項稅額。當(dāng)企業(yè)每個月的進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月內(nèi)對所有發(fā)票進行認證，而是有選擇地對部分發(fā)票進行認證。發(fā)票應(yīng)在填寫之日起360天內(nèi)得到認證。
8、結(jié)賬、裝訂書籍。
月末結(jié)賬前注意提取折舊。如果新企業(yè)的開辦費全部轉(zhuǎn)入第一個月的費用。折舊分錄是借用管理費用或制造費用的累計折舊。折舊額按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計算。
在月底，稅金和附加將被累積。還有城建稅、教育費附加等。具體項目由主管稅務(wù)機關(guān)確定。結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。
注意:
(1)月末認證(進項稅)(網(wǎng)上核對可在申報前完成)；月稅(銷項稅)。
(2)報稅時注意時間，不要遲報稅。
(3)現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”支取，一般規(guī)定不能從結(jié)算賬戶支取現(xiàn)金，除非有特殊情況。
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