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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
    

		
    

			

			

		
    

		
    	

	
    

	


    


    








     
    






    

	
    

		

		

		

		

		

		
        
		

		
    

			
    實際繳納增值稅有哪些會計分錄？

    

			
    更新時間：2021-10-12 13:53:23
    

			
    

			
    在銷售商品或提供服務的過程中，一般涉及的稅種是增值稅。實際繳納的增值稅可以通過應納稅款科目核算。對應的會計分錄應該怎么處理？


    增值稅實際支付的會計分錄。

    1.當月繳納增值稅時:

    借:應交稅費-應交增值稅/應交稅費-應交增值稅(小規模納稅人)。

    貸款:銀行存款。

    2.支付上期未繳增值稅時:

    借:應付稅款-未付增值稅。

    貸款:銀行存款。

    增值稅預付款的會計分錄。

    預付增值稅時:

    借:應交稅費-預繳增值稅。

    貸款:銀行存款。

    月底:

    借:應付稅款-未付增值稅。

    貸款:應交稅費-預繳增值稅。

    增值稅抵扣的會計分錄。

    借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)/應交稅費-應交增值稅(小規模納稅人)。

    貸款:營業外收入。

    增值稅結轉的會計分錄。

    (1)月末，當增值稅計算為到期時:

    借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。

    貸方:應交稅費-未付增值稅。

    (2)次月付款時:

    借:應付稅款-未付增值稅。

    貸款:銀行存款。

    (3)月末，當增值稅計算為多付時:

    借:應付稅款-未付增值稅。

    貸方:應交稅費——應交增值稅(轉出時繳納的增值稅)。

    
			
    

			

			

			

		
    

		

		

		

	
    


    


















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