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所得稅匯算清繳退稅如何做會(huì)計(jì)處理？

更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:48

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)稅法規(guī)定，每年完成匯算清繳。在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，應(yīng)納所得稅額少于預(yù)繳稅額的，可以申請(qǐng)退稅。

所得稅匯算清繳和退稅的會(huì)計(jì)分錄。

年度應(yīng)納稅所得額小于預(yù)繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

重新分配利潤:

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

退還多付的稅款:

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定期間內(nèi)，依據(jù)有關(guān)稅收法律法規(guī)自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和所得稅，以按月或按季預(yù)繳所得稅為依據(jù)確定當(dāng)年應(yīng)納稅額或應(yīng)退稅額，填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料，匯算清繳年度企業(yè)所得稅的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)退稅款。

個(gè)人所得稅的匯算清繳時(shí)間。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》:

第十一條:居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月或者分次扣繳稅款；需要結(jié)算支付的，應(yīng)在取得收入后的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理結(jié)算支付。扣繳和預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第十二條:納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算個(gè)人所得稅，并于每月或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；結(jié)算和支付應(yīng)在次年3月31日之前進(jìn)行。

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