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所得稅匯算清繳退稅如何做會計處理？

更新時間：2021-10-09 14:30:48

在生產經營過程中，應當按照有關稅法規定，每年完成匯算清繳。在企業所得稅匯算清繳過程中，應納所得稅額少于預繳稅額的，可以申請退稅。

所得稅匯算清繳和退稅的會計分錄。

年度應納稅所得額小于預繳稅額，會計分錄如下:

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸方:上年損益調整。

重新分配利潤:

借:上年損益調整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

退還多付的稅款:

借:銀行存款。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

什么是企業所得稅匯算清繳？

匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后的規定期間內，依據有關稅收法律法規自行計算年度應納稅所得額和所得稅，以按月或按季預繳所得稅為依據確定當年應納稅額或應退稅額，填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅申報，提供稅務機關要求的相關資料，匯算清繳年度企業所得稅的行為。

企業所得稅匯算清繳時間。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，進行匯算清繳，結清應退稅款。

個人所得稅的匯算清繳時間。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》:

第十一條:居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，扣繳義務人應當按月或者分次扣繳稅款；需要結算支付的，應在取得收入后的次年3月1日至6月30日內辦理結算支付。扣繳和預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

第十二條:納稅人取得經營所得，應當按年計算個人所得稅，并于每月或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，預繳稅款；結算和支付應在次年3月31日之前進行。

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