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匯算清繳后補稅怎么調賬？

更新時間：2021-10-05 22:17:01

企業匯算清繳的會計處理。所得稅匯算清繳后補稅賬戶如何調整？接下來，跟隨丁丁鳥了解最終結算和納稅的相關內容。

稅款結算和支付的會計處理。

1.所得稅補充期間的會計處理:

借:上年損益調整。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

2.月末結轉。

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

3.付款時。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

捐贈物品的會計處理。

交稅的時候。

借:應交稅費-應交增值稅(稅金)100。

營業費用(罰款和滯納金)20。

信用:銀行存款120。

轉賬賬戶

借:上年損益調整(稅)100。

貸方:應交稅費-應交增值稅(含稅)100。

借:利潤分配-未分配利潤100(按分錄調整后的未分配利潤)。

貸方:上年損益調整(稅)100。

企業發生的營業外支出和罰款不能稅前扣除，應納稅所得額在年末增加。

根據《稅收征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還應當自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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