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增值稅可以退嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

更新時(shí)間：2021-10-05 22:16:49

增值稅可以退嗎？可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？這些問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中很常見(jiàn)。增值稅要繳納附加稅。通常只有有增值的時(shí)候才征稅，沒(méi)有增值的時(shí)候不征稅。本文在介紹企業(yè)所得稅之前，增值稅是否可以退稅，是否可以抵扣，讓我們一起來(lái)了解一下吧！

增值稅可以退嗎？

答:增值稅可以退。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季繳納9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已繳納的稅款，可在全部專用發(fā)票一并收回或按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

增值稅可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答:增值稅不能在企業(yè)所得稅前扣除。因?yàn)樵鲋刀愐U納附加稅，所以沒(méi)有反映在利潤(rùn)表中。因此，增值稅本身與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)，自然不能在企業(yè)所得稅前扣除。但實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅與利潤(rùn)有關(guān)，因此可以在企業(yè)所得稅前扣除。

多付增值稅退稅如何入賬？

1.增值稅多繳月份:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅。

貸款:銀行存款。

2.月末多付增值稅時(shí):

借:本期應(yīng)付稅-未付增值稅-轉(zhuǎn)移。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅(此時(shí)未付增值稅科目下的借方余額屬于多繳稅款狀態(tài)，可以忽略暫不處理)。

3.下個(gè)月收到退稅和多付增值稅時(shí)，做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款(藍(lán)色)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)。

4.收到退稅款后，多付的增值稅將在月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入金額(至此，未交增值稅科目已平衡)。

如何做好增值稅減稅的會(huì)計(jì)處理？

以上是關(guān)于增值稅能否退的問(wèn)題。是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，希望對(duì)大家有所幫助。鼎鳥(niǎo)未來(lái)會(huì)更新更多關(guān)于增值稅的內(nèi)容。請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注！

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