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企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表改哪兒了

更新時間：2021-10-26 10:24:52

近日，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2021年版)》，適用于2021年及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報表。為方便納稅人準確理解和填報，中華人民共和國國家稅務(wù)總局所得稅司對報表的修訂背景、原則和內(nèi)容進行了權(quán)威、詳細的說明。邊肖會陸續(xù)為大家整理和分發(fā)相關(guān)內(nèi)容，所以我們一定要持續(xù)關(guān)注。今天發(fā)布的是《企業(yè)改制及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》和《特殊行業(yè)儲備情況及納稅調(diào)整明細表》。

企業(yè)改制及遞延稅項納稅調(diào)整明細表(A105100)。

為充分反映企業(yè)改制和遞延納稅事項，原第13行“包括:非貨物類深圳公司注冊后對外投資的標準貨幣資產(chǎn)”，從第“六”項單獨列報。其他”，增加了“技術(shù)入股”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”的報告關(guān)系。

特殊行業(yè)儲備及納稅調(diào)整明細表(A105120)。

1.根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準備金支出稅前扣除企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2021〕114號)，原第9行“(6)保險保障基金”位置調(diào)整為第2行“(1)保險保障基金”，報告內(nèi)容詳細，增加“1。財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)”和“2。人壽保險”。

2.根據(jù)《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司稅收政策的通知》(財稅〔2021〕48號)規(guī)定，“六。增加“小額貸款公司”是為了滿足小額貸款公司申報貸款損失準備和納稅調(diào)整的需要。

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