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中小企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃有哪些可行的途徑？

更新時(shí)間：2021-10-14 10:44:48

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中普遍面臨著沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，他們大多希望通過(guò)專業(yè)的稅務(wù)籌劃，在一定程度上減輕企業(yè)稅負(fù)。那么，中小企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃有哪些可行的途徑呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行介紹和說(shuō)明。

一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃可以從以下幾個(gè)方面考慮:

1.合理選擇公司類型。目前，不同的組織結(jié)構(gòu)(如子公司和分支機(jī)構(gòu))對(duì)公司稅負(fù)的影響不同。比如子公司具有法人資格，應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)納稅人獨(dú)立繳納所得稅。也就是說(shuō)，如果子公司盈利，總公司虧損，那么其利潤(rùn)就不能歸入總公司，導(dǎo)致?lián)p益無(wú)法沖抵，所得稅多繳稅款。但如果選擇設(shè)立分公司，由于分公司不具備法人資格，其利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入總公司后繳納所得稅，具有抵消損益的作用，可以從整體上減輕企業(yè)稅負(fù)。因此，中小企業(yè)可以通過(guò)合理選擇公司類型進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

2.全額收取稅前費(fèi)用。事實(shí)上，就企業(yè)而言，最高稅前費(fèi)用可以有效降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但是，企業(yè)在采用這種方法進(jìn)行所得稅籌劃時(shí)，應(yīng)注意:(1)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)核銷并入賬，發(fā)生的壞賬、存貨跌價(jià)及合理部分的損失應(yīng)盡早列為費(fèi)用。(2)能夠合理估計(jì)的費(fèi)用和損失，可以通過(guò)預(yù)扣及時(shí)入賬。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)要準(zhǔn)確把握允許的費(fèi)用限額，限額內(nèi)的部分要全額列支。(3)盡可能縮短成本費(fèi)用的攤銷期，從而增加往年的費(fèi)用，延緩納稅時(shí)間，達(dá)到節(jié)稅的目的。

3.選擇合適的庫(kù)存估價(jià)方法。由于折舊應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用，因此與當(dāng)期成本、費(fèi)用、利潤(rùn)和應(yīng)納所得稅直接相關(guān)。因此，折舊方法的選擇和折舊方法的計(jì)算就顯得尤為重要。目前固定資產(chǎn)的折舊方法有平均壽命法、工作量法、年限總和法、雙倍余額遞減法等。不同的折舊方法對(duì)納稅人有不同的影響。因此，中小企業(yè)采用這種方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要綜合考慮固定資產(chǎn)的原值、凈殘值和折舊年限，并根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行合理選擇。

以上是對(duì)中小企業(yè)所得稅籌劃備選籌劃方法的簡(jiǎn)要介紹。然而，在現(xiàn)實(shí)生活中，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)的操作。所以，中小企業(yè)要想保證稅務(wù)籌劃的有序?qū)嵤_(dá)到預(yù)期的籌劃效果，不如尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)公司來(lái)委托稅務(wù)籌劃！

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