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所得稅減免的會計處理。所得稅減免的會計分錄。

更新時間：2021-10-03 10:06:32

如何從財務(wù)上應(yīng)對所得稅減免？如何做會計分錄？這種金融和稅務(wù)知識經(jīng)常被用在會計工作中。對實行所得稅即征即退、收后返還的企業(yè)，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅。接下來我們來看看所得稅減免稅的會計處理。

所得稅減免的會計處理。如何做會計分錄？

1.如果是立即實行所得稅先退先退(政策性減免稅)的企業(yè)，所得稅的計提和繳納按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所得稅實際收到時，應(yīng)當在收到退稅款時沖減當期所得稅費用。會計處理如下:

1.準備時:

借:所得稅

貸方:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

2.付款時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

3.收到后:

(1)今年收到的減免稅。

借:銀行存款。

信用:所得稅。

(2)下一年度享受減稅免稅。

借:銀行存款。

貸方:上年損益調(diào)整。

二、如果是按照國家相關(guān)稅法，進行法律救濟，那么可以不作相應(yīng)的會計處理，也可以作如下會計處理，會計分錄如下:

1.準備時:

借:所得稅

貸方:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

2.確認時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

信用:所得稅。

三、如果所得稅減免屬于指定用途的政策性減免，那么會計處理如下:

1.所得稅退稅作為一種國家投資，形成了一種特殊的國家資本。收到退稅時，會計分錄如下:

借:銀行存款。

貸款:實收資本-國有資本。

2.所得稅退稅作為國家對所有投資者的饋贈，用于企業(yè)發(fā)展的再生產(chǎn)。收到退稅款時，其會計分錄如下:

借:銀行存款。

貸款:資本公積-其他資本公積。

小微企業(yè)所得稅減免的會計處理？

如果以“扣除應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”為例，前提是征收審核。辦理賬務(wù)時，應(yīng)先計算已繳納的增值稅，再進行預(yù)提和入賬。比如利潤為10萬元，沒有其他調(diào)整，計算出的所得稅為10 * 50% * 20% = 1萬元。那么如何處理賬目呢？小微企業(yè)所得稅退稅如何處理？

借:所得稅費用10000。

貸方:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅10000。

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