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彌補以前年度所得稅時如何賬務(wù)處理？

更新時間：2021-10-09 14:30:55

繳納企業(yè)所得稅，一般按月、季度預(yù)繳，年終最后結(jié)算，采用多退少補的方式。部分企業(yè)在匯算清繳后需要補繳往年所得稅。會計人員在補繳往年所得稅時，應(yīng)如何做賬？

彌補以前年度所得稅的會計處理。

1.通過“上年損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)待調(diào)整的損益，上年少計收入多計費用時增加利潤時記入貸方，少計收入多計收入時減少利潤時記入借方。

2.補充所得稅。

借:調(diào)整往年損益。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)往年損益。

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調(diào)整。

4.交稅。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

上一年度所得稅退稅如何入賬？

1.今年回歸。

收到的退稅:

借:銀行存款。

貸方:所得稅費用。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

借:所得稅費用。

貸款:今年盈利。

2.第二年再來。

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

應(yīng)納所得稅額，是指企業(yè)對當期發(fā)生的交易和事項，按照稅法規(guī)定計算確定，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅額，即當期應(yīng)納的所得稅額。

當期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算公式為:

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。

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