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    「稅務籌劃案例」小編給您支招：增值稅發票開錯怎么辦！
    

			
    更新時間：2021-03-16 16:18:26
    

			
    

			
    央視在日常投票日節目中發布正確的名字、名額、稅收，納稅人該怎么辦？
    邊肖在這里梳理你，幫你解決這個問題。
    一、增值稅專用發票開具正確
    (1)普通納稅人(包括自行開具增值稅專用發票的零星納稅人，如住宿行業、基于稅收籌劃案例的咨詢行業、紡織行業、制造業、數據傳輸、應用程序、信息系統零售行業等)，如果退回的發票聯和抵扣聯滿足失效前提條件，將被視為無效，并開具新的增值稅專用發票。
    它來了！作廢的必要性是:符合作廢的前提。那么什么是“符合無效前提”？同時指下列情況:
    (1)收到退回發票和扣款的周不得超過賣方投票日的1月；
    稅收籌劃案例2。賣方沒有抄稅，沒有記賬；
    (3)買方未經認證或認證結果為“納稅人識別號不符”、“專用發票字符與電話號碼不符”。
    小系列可以概括為:1月，無稅務復制，無認證或認證不一致(如統計數據未進入新的發票管理系統等。).邊肖認為還有一個最重要的前提:發票聯和抵扣聯返還；不退回的，不符合無效的前提。
    (二)、簽發時發現有問題，可立即作廢。
    (3)增值稅專用發票無效的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。
    政策依據:國家研究所
    金融事務
    主席團關于修改第二十條的通知
    國家研究所
    金融事務
    關于紅字的局
    增值稅
    專用發票就疑難問題發布新聞稿(商務部新聞稿2017年第47號)
    其次，
    增值稅
    普通發票開具正確
    (一)、簽發時發現無效，可立即作廢。
    (2)如果跨月不能作廢，需要開具紅字增值稅普通發票，然后開具準確的藍字增值稅普通發票。
    但邊肖提醒大家，納稅人需要開具紅字增值稅普通發票，必須收回發票原件并標注“作廢”，打印或取得對方有效證明。
    三、增值稅發票計稅(征收率)開具正確
    增值稅發票稅務開具正確，跨月。不能長時間審批。我該怎么辦？
    (一)、納稅人稅收籌劃案例實務
    1.納稅人應將《增值稅納稅申報表》等相關資料報送稅務所綜合公共服務窗口，按照適用稅種或征收率核定繳納增值稅；
    2.下月開具紅字發票，然后開具準確的藍字發票；
    3.納稅義務人多繳稅款的，可以申請退稅，也可以提存應繳納的臨時稅款。
    4.因審批不符導致稅控電子設備被鎖定的，納稅人憑稅務機關出具的異常轉移單，在辦稅服務大廳綜合公共服務窗口解鎖稅控電子設備并清卡。
    (二)稅務機關的處理
    1.稅務機關應按照《增值稅納稅申報審核管理操作規程(實施)》(國稅發〔2017〕124號)的明確規定，檢查異常發生審批崗是否能解除異常發生，解鎖稅控電子設備。
    2.經核實異常情況能夠解除的，應及時下達異常轉移單，稅控電子設備由辦稅服務大廳綜合公共服務窗口解鎖。
    3.責任稅務機關按照《中華人民共和國發票管理的必要性》及其法律法規、《增值稅專用發票使用明確規定》等相關明確規定進行處罰。
    第四，增值稅發票開具正確
    納稅人使用的電子稅務自助投票機(或稅務服務大廳后臺)將開具增值稅普通發票或增加稅務籌劃案價值的稅務專用發票進行正確處理:
    (1)發行過程中發現錯誤，可以立即取消新發行；
    (2)跨月不能作廢的，納稅人應將全部增值稅發票退回辦稅處開具紅字增值稅發票，然后開具準確的藍字增值稅發票。
    如果納稅人申請的準確的藍色增值稅發票的稅種和征收項目與以前不同，系統很難提取已經繳納的稅款，納稅人只能申請開具增值稅發票和繳納稅款。納稅人因開具增值稅發票已經繳納的稅款，可以向稅務機關申請退稅。
     
			
    

			

			

			

		
    

		

		

		

	
    


    


















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