如何通過(guò)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行合理避稅
更新時(shí)間：2021-03-16 16:15:10
如何通過(guò)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃合理避稅如何通過(guò)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃合理避稅，今天邊肖將與你一起了解。 企業(yè)整體稅收籌劃是從兩個(gè)基本點(diǎn)進(jìn)行的:減輕稅負(fù)和緩繳稅款 為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的，需要盡可能減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，減輕企業(yè)的稅負(fù) 企業(yè)根據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃，主要從以下五個(gè)方面進(jìn)行。第一，用免稅政策。如果我們開(kāi)一家生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)公司，我們銷售的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；如果是高新技術(shù)企業(yè)，前兩年免征企業(yè)所得稅，未來(lái)三年按應(yīng)納稅總額的一半征收企業(yè)所得稅(凈利潤(rùn)的一半征稅) 二、使用減稅政策的小型微利企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱微利企業(yè))所得稅減半征收20%(實(shí)際企業(yè)稅率為50%*20%=10%)，企業(yè)所得稅減征30萬(wàn)以下才能享受企業(yè)所得稅；申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15% 稅收抵免也將用于公司稅務(wù)規(guī)劃的實(shí)踐 根據(jù)中國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十三條關(guān)于境外稅收間接抵免的規(guī)定，居民企業(yè)(包括根據(jù)境外法律設(shè)立但在中國(guó)境內(nèi)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)并被認(rèn)定為中國(guó)稅收居民的企業(yè))可以對(duì)其境外所得直接繳納和間接承擔(dān)的境外企業(yè)所得稅稅款進(jìn)行抵免。 三、利用退稅政策自2001年起，為鼓勵(lì)中國(guó)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，國(guó)家將按照出口貨物金額的一定退稅率(最高17%)向出口企業(yè)退還以前征收的稅款(俗稱“出口退稅業(yè)務(wù)”) 第四，以企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，運(yùn)用減稅政策。企業(yè)所得稅法規(guī)定，公司當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0.5%按照低的原則允許扣除，超出部分全額繳納25%的企業(yè)所得稅。不超過(guò)的，允許按發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%扣除。那么，我們企業(yè)的稅務(wù)策劃者是如何決定這種平衡在哪里的呢？因?yàn)椴怀^(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%，所以我們比較劃算(收入可以用60%的費(fèi)用抵消，納稅是剩下的小40%以25%的比例繳納企業(yè)所得稅)，所以我們會(huì)馬上想到這個(gè)盈虧平衡點(diǎn)(大家都很理解，所以暫且稱之為) 這個(gè)盈虧平衡點(diǎn)以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之五為限。一旦超過(guò)這一盈虧平衡點(diǎn)，企業(yè)招待費(fèi)只會(huì)小幅增加，但會(huì)帶來(lái)25%的企業(yè)所得稅基數(shù)增加。 比如大家都會(huì)很理解 如果A公司2016年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，盈虧平衡點(diǎn)應(yīng)為當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額不超過(guò)(2000萬(wàn)* 0.5%) 10萬(wàn)元。進(jìn)一步假設(shè)公司當(dāng)時(shí)很迷茫，沒(méi)有規(guī)劃當(dāng)年這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)字，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該從166，666.67元增加到20萬(wàn)元。增幅為(200000-166666.67)/166666.67 = 20%，需要補(bǔ)繳的企業(yè)稅基增幅變得特別嚇人。增幅高達(dá)10月底企業(yè)明顯需要留的扣稅金額48735.60元。結(jié)果11月份神奇地變成了110158.06元 第五，利用稅率差異進(jìn)行稅收籌劃是一種常見(jiàn)的客觀現(xiàn)象 一個(gè)國(guó)家稅率的差異往往是為了鼓勵(lì)某一經(jīng)濟(jì)體、某一類型的企業(yè)、某一行為、某一領(lǐng)域的存在和發(fā)展，這反映了國(guó)家的稅收激勵(lì)政策 比如也是企業(yè)所得稅。以前的內(nèi)資和外資公司不一樣(國(guó)家想吸引外資來(lái)大陸投資)。國(guó)有企業(yè)需要繳納33%的企業(yè)所得稅，外資企業(yè)只需繳納25%的企業(yè)所得稅 牛人島隸屬于上海牛人島企業(yè)服務(wù)有限公司。牛人島是一個(gè)一站式O2O平臺(tái)，專注于服務(wù)成千上萬(wàn)的初創(chuàng)企業(yè)、投資機(jī)構(gòu)和政府園區(qū)。它是對(duì)傳統(tǒng)工業(yè)服務(wù)的顛覆，是用互聯(lián)網(wǎng)思維創(chuàng)造的。企業(yè)家生態(tài)系統(tǒng) 牛人島緊跟國(guó)家政策步伐。我們致力于營(yíng)造制造商文化氛圍。我們聚集創(chuàng)業(yè)者，降低創(chuàng)業(yè)公司的成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的存活率和成功率，帶領(lǐng)創(chuàng)業(yè)公司走向市場(chǎng) 在這里，你將體驗(yàn)到前所未有的專業(yè)、卓越、速度和效率！牛人島，你創(chuàng)業(yè)路上的真誠(chéng)伙伴！今天這里介紹如何通過(guò)企業(yè)稅收籌劃合理避稅，下一篇一起分享！
