隨著系統在增值稅發票升級版的全面覆蓋，增值稅專用發票升級版的數據已動態上傳，并已生成增值稅發票電子底賬。到目前為止，增值稅專用發票抵扣實現了支票確認和掃描認證并存。雖然掃描認證至今依然存在，但據筆者專業知識研究，由于核對確認了江西手工記賬公司智能基礎功能的存在，如順序找票等，受到發票量大的大中型企業青睞。掃描認證逐步全面取消，發票電子底簿的核對確認抵扣將逐步推至所有增值稅一般納稅人。
根據《商務部2016年第57號新聞稿》，自2016年9月1日起，納稅人可以每天登錄本省增值稅發票選擇確認平臺，查詢、選擇和確認增值稅發票數據，以審批抵扣或出口退稅。理論上，在審批截止年度結束時，可以對滿足周前提的可抵扣發票數據進行檢查，確認抵扣。但到目前為止，取消認證意味著A、B類中小企業，其他中小企業仍然需要通過掃描認證。掃描認證的方式還是遵循原來明確的規定，有180天的期限。同時，對于取消認證的中小企業，獲得批準后1月份開具的抵扣聯匯票不能進行抵扣檢查(如10月底增值稅在11月份審批的，11月份開具的專用發票不能進行抵扣檢查)。因此，由于各種類似因素，1月份增值稅專用發票難以核定抵扣的情況依然存在(如因重開紅熱發票導致發票在途，未納入檢查的中小企業沒有并掃描認可江西代理記賬公司證明等)。).
由于江西代理記賬公司本期計劃抵扣的專用發票，導致納稅人未能在第一時間收到發票或數據，導致難以掃描認證或檢查確認，1月份難以抵扣，導致應付稅款少，難以將持續資金到位，未能按期繳納增值稅。面對這樣的情況，如何以適當的方式解決中小企業資金流動問題，既能按照規范延遲納稅，又沒有征稅的可能？這個問題雖然不常遇到，但也是現實生活中的問題。有些納稅人，因為沒有很好的把握政策，以虛報銷售額、非法欺詐、抵扣應交增值稅金額等欺詐性審批手段，想當然地達到不按期繳納增值稅的目的。然后在接下來的一個月，需要通過免賠額操作進行沖銷。看來這種做法是違反稅收征管法的，是投機取巧詐騙所必須的。一旦被稅務機關核實，就會受到經濟處罰，所以有征稅的可能。
在稅收制度上，對于這樣的情況已經做了一定的制度安排，但是很少遇到，大家都比較熟悉。以上介紹了兩個相對合適的招式。
一、申請延期納稅的方式
在現實生活中，有一種困難不是人為因素造成的，而是自然災害等類似情況的結果。根據《商務部關于修訂金融行政許可指標的新聞稿》(商務部2016年第10號新聞稿)，納稅人有下列情形之一，因類似困難不能按時納稅的，經省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期納稅，但最長不得超過三個月。
1、由于不可抗力，造成納稅人傷亡較小，長期制造、經營和娛樂活動受到的負面影響較小；
2.目前的貨幣資金不足以支付扣除職工工資和社會保險費后的稅款。
因此，納稅人如因第一時間未確認抵扣而未按期繳納增值稅，并因上述類似困難需要延期繳納稅款的，應在納稅期限屆滿前向主管國家稅務局提出書面申請，并提交以下材料:申請延期納稅的調查報告、當期貨幣資金額度及所有利息賬戶的報表和資產負債表，以及稅務機關要求的職工工資、社會保險費等支出預算。主管負責人國家稅務總局對納稅人延期繳納稅款的申請進行審核，符合要求的可以進行審核。
納稅人在判斷和合作時需要把握政策界限:但不可抗力一般是指不可預見和不可避免的災害，如風、火、水、地震等。流動貨幣資金是指納稅人擁有的應納稅款屬于時代的各種貨幣資金，不包括國家立法和行政事務法規規定中小企業不得調度的資金。您不能以滾動方式申請延期支付相同的稅款。
《稅收征管法》在章程第四十二條第二項中明確規定，稅務機關應當在收到申請延期納稅調查報告后20日內作出批準或者不批準的決定；不批準的，在納稅期限屆滿后個月內加收滯納金。因此，延期獲得批準的，在延期期限結束時支付，作者認為無需支付滯納金；如果不批準，將在很長一段時間內計算滯納金。
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第二，拖欠的稅款應由免稅抵減
對于以下幾種情況，它們是相似的，通常很少遇到。同時審批難度大，不確定的環境因素多。因此，另一種方法可能更容易使用。根據《商務部關于以進項稅額抵扣增值稅欠稅疑難問題的通知》(國稅發〔2004〕112號)，為在第一時間追繳增值稅欠稅，解決增值稅納稅人既欠增值稅又有增值稅稅額的問題，納稅人寒假稅額低于進項稅額的，應以寒假稅額抵扣增值稅欠稅。
因此，如果納稅人因第一次未確認抵扣而未能如期繳納增值稅，同時不符合申請延期納稅的核銷條件，應根據明確規定的真實情況審批增值稅。不能按期繳納的增值稅，按欠稅處理。對于第一次未抵扣的增值稅發票，在有權根據情況進行處理后，將在次月第一次準確抵扣。這樣一來，在下個月的審批中，就會造成增值稅抵扣的金額，納稅人會在第一時間聯系當地的固定行政機關，用寒假抵扣的金額抵扣增值稅欠款，從而解決進項稅額抵扣的問題。
這樣，中小企業會遭受滯納金，但比起財務上可能出現的欺詐審批，自然要穩定得多。
案例B:公司是繳納信譽A級增值稅的一般納稅人，制造銷售皮具專用設備。9月底，公司在江西代理記賬公司的當期銷售額為2000萬元，銷項稅額為340萬元。已經取得的進項稅發票上注明的稅額為300萬元，1月份只需繳納40萬元增值稅。10月底發現進項稅發票開具正確，必須退回重新開具。由于某種原因，直到10月初才收到新發票。就這樣，公司批準9月底應交增值稅340萬元。艱難破產后，在征期最后一天，繳納倉儲增值稅80萬元，欠稅260萬元。
11月1日，中小企業計算10月底的增值稅，并查看江西代理記賬公司開具的新發票進行抵扣，導致稅款余額。審批通過后，第一時間到責任稅務機關辦理相關欠稅繳納手續，用10月份造成的增值稅寒假津貼250萬元補繳欠稅，補繳剩余欠稅10萬元。同時還繳納了260萬元欠稅滯納金。
以上情況2，b，由于進項發票難以取得，公司未能第一時間抵扣進項稅額，形成欠稅后，可在下一次審批抵扣后，第一時間用寒假稅抵扣欠稅。這里必須知道的是，寒假增值稅抵扣的增值稅必須是增值稅，其他增值稅不能抵扣；在支付時，相應的滯納金應全額支付或同時入庫。
總之，對增值稅一般納稅人取消掃描認證的范圍會更廣。納稅人必須知道，取消認證不是幾乎取消抵扣確認的前提。1月份用于審批抵扣或出口退稅的增值稅發票數據，必須在江西代理記賬公司指定的一周內，在增值稅發票查詢平臺進行查詢、選擇、核對確認。如果截止到核對期限仍難以找到相應數據，則扣款審批會有困難。納稅人因未在第一時間確認抵扣而未按期繳納增值稅時，應區別不同情況，根據緩繳稅款或利用增值稅寒假津貼抵扣增值稅欠費的必要性進行妥善處理。不允許有其他違法行為，否則將受到處罰。兩種方法的區別在于，前者是審批的事情，手續比較困難；后者中小企業有一定的統治力。
