該公司每月免稅金額為3萬(wàn)元。如果這個(gè)月單據(jù)不超過(guò)3萬(wàn)，就不用交稅了。如果不用交稅，只能在金融機(jī)構(gòu)申報(bào)零。可能很多零星的納稅人都有過(guò)這樣的疑惑，所以你可以不交稅就申報(bào)零？以上是惠州贏的
邊肖告訴你，如果你不納稅，你可以申報(bào)零。
什么情況下可以零申報(bào)？●零申報(bào)是指當(dāng)月無(wú)重復(fù)發(fā)生的企業(yè)納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，以及當(dāng)期增值稅、企業(yè)●個(gè)人所得稅等的實(shí)際申報(bào)統(tǒng)計(jì)。都是0，因此可以進(jìn)行零聲明。●零申報(bào)只意味著收入為零，零星增值稅納稅人如果當(dāng)期收入為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。●如果當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng)稅，也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，那么企業(yè)個(gè)人所得稅的納稅人就有足夠的智力進(jìn)行零申報(bào)。
一個(gè)
獲得免稅收入只需要零申報(bào)？剛才有個(gè)企業(yè)的管理賬來(lái)稅務(wù)所討論零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn):“我們公司是零星的增值稅納稅人。現(xiàn)在按照競(jìng)賽規(guī)則，辦理增值稅減免稅案。2018年第四季度天水代理占水果銷售收入10萬(wàn)元，均滿足免稅前提。可以聲明為零嗎？”現(xiàn)在正在申報(bào)減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都有這樣的疑問(wèn)。
答:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，辦理增值稅減免稅備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但天水市向代理記賬稅務(wù)人員納稅的納稅人很有選擇地申報(bào)為零，但要如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”填寫當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2
月銷售額在3萬(wàn)元以下的，只需要零申報(bào)？
“我們公司的天水代理記賬是零星增值稅納稅人。1月份銷售收入2萬(wàn)元。可以享受免征增值稅的小微企業(yè)對(duì)外投資。可以申報(bào)零嗎？”某公司向財(cái)務(wù)人員指出，納稅人經(jīng)常遇到天水代理記賬的問(wèn)題。
答:零星增值稅納稅人陷入“月銷售額在3萬(wàn)元以下，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。本質(zhì)上，根據(jù)相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的辦法是先計(jì)算免稅收入，再用免稅收入計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表一欄享受免稅。
三
當(dāng)期只需要申報(bào)零收入嗎？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月，我們采購(gòu)了電子設(shè)備，獲得了5份增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證。進(jìn)項(xiàng)稅8500元。現(xiàn)在我們已經(jīng)認(rèn)證了，但是沒(méi)有收到收入。我們可以宣布零嗎？”
答:雖然沒(méi)有銷售收入，但天水記賬有進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人因銷售不重復(fù)辦理零申報(bào)的，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將形成單據(jù)抵扣，不能抵扣。準(zhǔn)確的做法是在同銷售額欄填寫0，在納稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，下一期扣除經(jīng)常性寒假的稅額。
四
企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債，個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零？
“我們公司長(zhǎng)期負(fù)債，沒(méi)有應(yīng)付的企業(yè)個(gè)人所得稅。企業(yè)個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零嗎？”
答:企業(yè)的債務(wù)可以納稅到下一個(gè)五年，賠償今年結(jié)轉(zhuǎn)。如果零申報(bào)，第二年的虧損不補(bǔ)償上一年的債務(wù)，企業(yè)就虧損了。如果你在前夜做了企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)，卻把債務(wù)延長(zhǎng)到下一年，是違反法律法規(guī)的。所以，負(fù)債企業(yè)要做穩(wěn)健的零申報(bào)。
五
預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？
幾天后，張觀的一個(gè)企業(yè)賬戶打電話給退稅辦公室咨詢，說(shuō):“我們通常向客戶提供建筑獎(jiǎng)勵(lì)，并出售一些建筑材料，這些都是增值稅的零星納稅人。這個(gè)季節(jié)，我們提供施工獎(jiǎng)勵(lì)，獲得5萬(wàn)元免稅收入。現(xiàn)在去退稅辦開(kāi)增值稅專用發(fā)票，交1500元的稅，可以零申報(bào)嗎？”
答:雖然已經(jīng)代開(kāi)發(fā)票交了稅，但不能詳細(xì)做零申報(bào)。銷售收入要在競(jìng)賽規(guī)則的CCTV中填寫，系統(tǒng)會(huì)立即生成現(xiàn)在繳納的稅款，并進(jìn)行沖抵。
六
你只需要零申報(bào)就能拿到無(wú)投票權(quán)那天的收入？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2018年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(投票日收入)，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未經(jīng)核證。近日，公司劉接到退稅辦公室的報(bào)告，就本期增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證未審核是否可以零申報(bào)進(jìn)行討論。
答:納稅人違法零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金，并受到處罰。準(zhǔn)確的辦法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入無(wú)投票權(quán)日的收入，按照競(jìng)賽規(guī)則繳納當(dāng)期稅款。
七
備考期間可以零申報(bào)嗎？
“我們是籌備期的新制造企業(yè)，增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在建設(shè)中。本期未復(fù)發(fā)銷售，未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證。可以做增值稅零申報(bào)嗎？”
答:2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)，準(zhǔn)備期納稅人可以辦理零申報(bào)。當(dāng)期納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，必須按照競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
如何準(zhǔn)確的做零申報(bào)？
答:免稅，不交稅，零申報(bào)。雖然最后的研究結(jié)果都是零應(yīng)交稅，但是差別很大。納稅人要做準(zhǔn)確的零申報(bào)。非法零申報(bào)會(huì)導(dǎo)致一家公司虧損，也會(huì)對(duì)企業(yè)的信用造成負(fù)面影響，增加納稅風(fēng)險(xiǎn)。
以上是一月份不交稅只能申報(bào)零的答案。企業(yè)只要一月份開(kāi)票就要有會(huì)計(jì)憑證，不管交不交稅，絕對(duì)不能申報(bào)零。如果開(kāi)票卻申報(bào)零，你的支付賬戶肯定會(huì)被鎖定，財(cái)務(wù)賬戶被列為異常，會(huì)計(jì)人員要注意。第一次是1月份，投票天數(shù)沒(méi)有超過(guò)3萬(wàn)不付費(fèi)，但是這個(gè)月開(kāi)的票也要申報(bào)。
