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「代理記賬南京」2018年7月1號起企業所得稅預繳申報表稅前扣除憑證有新規定

更新時間：2021-03-11 09:47:05

1.自2018年7月1日起，企業所得稅預繳發生變化

1.取消《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(甲級，2015年版)及其附圖中的“本期金額”欄，只保留“累計金額”欄。原人民幣加速折舊(扣除)明細表大幅簡化，數據項由185項減少到30項，簡化84%。據綜合統計，修改后的文檔數據項將減少65%以上。

2.變更報稅方式，合并《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(2015年版甲類)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》和《當年納稅申報表》(2015年版乙類)中的重復行。參照《中華人民共和國企業所得稅當年納稅申報表》(甲級，2017年版)，將《企業所得稅分支機構統計繳納所得稅再分配表》納入納稅申報表體系作為繪圖。

1.《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(甲級，2018年版)

2.中華民國企業所得稅月(季)預繳及本年度納稅申報表(乙類，2018年版)

二、代理記賬南京，從2018年7月1日起，稅前扣除證明有新的明確規定

具體收款憑證、外部憑證、拆分票據等。也可以作為稅前抵扣憑證，這樣會減輕納稅的稅負；外部憑證是指企業在發生費用時，根據會計法規、規章和國家院其他有關明確規定，為在南京進行審計代理記賬而單獨填制的原始會計憑證。比如企業支付給員工的工資等原始會計憑證就是外部憑證。內部憑證是指企業經營、管理、娛樂等事項時，由其他單位和個人開具的發票、金融債券、完稅憑證、分割票據和收據。其中發票包括紙質發票和電子發票，以及稅務機關開具的發票。

企業在境內的全部支出項目屬于稅率應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)，對方已做財務登記的稅率，其支出以發票(包括按照稅務機關明確規定代開的發票)作為稅前扣除憑證；對方是不需要兼任財務登記的違法單位，或者是從事小規模經營管理的人員。稅務機關開具的發票或收據憑證和外部憑證作為稅前扣除憑證，收據憑證應包含收款計量、人員姓名和身份證號、支出項目、收款金額等相關數據。判斷小規模經營管理業務的國際標準是從事應稅項目管理業務的人員營業額不超過稅率，南京海關政策對此有明確規定。國家稅務總局對同一納稅項目開具的發票另有規定的，以規定的發票或保證金作為稅前扣除憑證。

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