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「企業代理記賬多少錢」年終獎個稅計算方法，你用對了嗎？

更新時間：2021-03-11 09:44:51

年底，雇主考慮如何獎勵每個人一年的辛勤工作，員工決心計算出去年他們可以獲得多少年終獎勵。因此，如何計算年終獎的稅收成為一年一度的熱門話題。

《商務部關于改變獲得一次性年終獎人員個人所得稅計收難問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)明確規定，通過納稅取得的一次性年終獎按一個月的工資、薪金所得分別計算繳納，由扣繳義務人在繳納時代扣代繳。

A.首先，將員工在一個月內獲得的年度一次性獎金乘以12個月，根據小數確定適用稅率和快速扣除。

在發放年度一次性獎金的1月份，員工的月工資收入低于法律法規規定的費用扣除的，從“員工月工資收入與費用扣除利息”的金額中扣除年度一次性獎金，并根據上述需要確定年度一次性獎金的適用稅率和快速扣除。

B.一名員工在一個月內獲得的年度一次性獎金，按照上述第(1)項確定的適用稅率和快速扣除標準計稅，比例如下:

1.如果員工當月工資收入高于(或等于)法律規定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=員工1月份年度一次性獎金×一次性扣除適用稅率

2.如果員工當月工資收入低于法律規定的費用扣除額，適用公式為:

應納稅額=(員工1月份獲得全年一次性獎金-員工當月工資收入及費用扣除利息)×適用稅率-快速扣除

兩個案例說明了這一點

案例1

2015年，我國國民陳某代理全國1-12家企業。岳倩月薪3000元(不含其他扣除項目)。12月31日，他獲得全年一次性獎金27500元。陳某獲得這筆獎金需要繳納多少個人所得稅？

計算方法:

1.全年一次性獎金的適用稅率和快速扣除額為:

月獎金=[27500-(3500-3000)]12 = 2250元，適合企業代理記賬。稅率10%，快扣105

2.應稅金額=[27500-(3500-3000)]×10%-105 = 2595元

案例2

我們國家的趙于2015年1月獲得工資5000元，2014年獲得年終獎24000元。如果沒有其他收入，趙2015年1月全部收入應繳納的個人所得稅金額是多少？(不包括其他扣除項目)

計算方法:

趙工資應繳納個人所得稅:(5000-3500)*3%=45元

趙年終獎應納個人所得稅的計算:

企業代理記賬每月獎金多少=24000÷12=2000元，然后根據其小數確定適用稅率為10%，快速扣105。

趙年終獎金2.4萬元應繳納個人所得稅:2.4萬* 10%-105 = 2295元。

因此，趙應于2015年1月底繳納個人所得稅2340元。

年度一次性獎金個人所得稅計算中應注意以下難點:

1、一個人的月工資、工資收入和年度一次性獎金應計算繳納個人所得稅。

2、在一個納稅年度內，對于每一項稅收，該稅收必須只允許使用一次。

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