《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2021年版)等報表主要在以下幾個方面進行優(yōu)化:
(一)簡化表單設置。
取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2021年版)》及其附表中的“本期發(fā)生額”欄，只保留“累計發(fā)生額”欄。原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》大幅簡化，數(shù)據(jù)項由185項減少到30項，簡化84%。據(jù)統(tǒng)計，修改后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。
(二)優(yōu)化報告結構。
調(diào)整申報表填報方式，合并《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2021年版)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(B類，2021年版)中的重復行。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅廣州注冊公司流程2021年申報表》(A類，2021年版)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。
(3)改進報告內(nèi)容。
根據(jù)政策調(diào)整和優(yōu)惠實施的需要，對免稅收入、減免稅收入等優(yōu)惠待遇明細表(A201010)和所得稅減免稅優(yōu)惠待遇明細表(A201030)的內(nèi)容進行了補充調(diào)整，確保符合條件的納稅人能夠按時足額享受稅收優(yōu)惠待遇。增加預付方式、企業(yè)類型等標識信息，以及附加信息的內(nèi)容，為智能填報提供有力支持。
國家稅務總局
關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2021年版)》等報表的公告。
中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第26號。
為減輕納稅人稅負，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步深化稅制改革“精簡管理、放權讓利、加強調(diào)控、改善服務”優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(國稅發(fā)〔2021〕101號)精神，修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類，2021年版)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月納稅申報表(。
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2021年版)適用于實施審計征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)的月、季預繳申報。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月度(季度)預繳和年度納稅申報表》(乙類，2021年版)適用于實行企業(yè)所得稅核定征收的居民企業(yè)的月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
二、執(zhí)行《跨地區(qū)企業(yè)企業(yè)所得稅征收管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)的跨地區(qū)企業(yè)分支機構使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表》(2021年版A類)進行月、季預繳申報和年度匯算清繳申報。
3.省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務機關參照《跨地區(qū)經(jīng)營合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》對僅在本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)設立不具有法人資格的分支機構的企業(yè)進行征收管理的，企業(yè)分支機構應按本公告第二條的規(guī)定填報納稅申報表。
四、本公告自2021年7月1日起施行。《中華人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表〉等報告的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第31號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第79號)同時廢止。
特此宣布。
國家稅務總局
2021年5月17日。
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