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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅的明細(xì)有哪些？

更新時間：2021-10-11 11:28:51

對于小規(guī)模納稅人公司，會計上的應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款。該賬戶下可以設(shè)置哪些明細(xì)賬戶？

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款明細(xì)。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額明細(xì):

增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅種。，以及企業(yè)在上繳國家之前征收和代繳的個人所得稅。

應(yīng)付稅款的會計分錄。

1、計入稅金及附加。

借:稅金及附加。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育附加費。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅。

2.計入管理費用。

借:管理費用。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.計入所得稅費用。

(1)預(yù)付款:

借:所得稅費用。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

(2)最終結(jié)算時。

借款:根據(jù)上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

或者反向進(jìn)入。

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