企業所得稅調整是指納稅人在計算金額時應納稅人的財務會計和稅收法規不一致應根據稅法進行調整，包括收入確定原則和具體調整金額，旅行者費用扣除范圍和標準調整，調整企業所得稅調整利益分離稅法和會計制度，規范國家與企業之間的分配關系。企業所得稅按年度正常計算，分期預付，年末余額。
小規模納稅企業所得稅調整及應納稅所得額的計算
企業所得稅的計算公式如下：應納稅所得額=總利潤額+ / - 稅前利潤調整項目，所得稅前利潤調整項目項目包括稅收調整增加項目和減稅項目。
接下來，我們將了解企業所得稅調整的具體項目以及如何調整和減少它們。
一、收入調整項目
1.視為銷售收入和接受的捐贈收入
2.不符合稅收法規的銷售折扣和折扣
3.收入未按權責發生制原則確認
4，按權益法核算長期股權投資，調整初始投資成本，確認收益
5，長期股權投資持有期間的投資損益按權益法核算
6.特別重組和一般重組
7.公允價值變動產生的凈收入
8.政府補貼確認為遞延收入
9.海外應納稅所得額不得扣除境外投資損失
10.免稅收入，免稅收入和稅收減免收入
11.減稅和免稅的收入
12.扣除應納稅所得額
13.其他
二、扣除調整項目
1.作為銷售成本，工資和付款
2.員工福利費，員工教育費，工會費，商業娛樂費，廣告費和商業宣傳費，捐贈費，利息費和住房公積金
3.沒收財產的罰款，罰款和損失，逾期稅款
4.贊助支出，各種基本社會保障繳款，補充養老保險和補充醫療保險
5，本期確認的與未實現融資收益相關的財務費用，與收入無關的費用的非應稅所得，以及支出的支出。
6.額外扣除等
三、資產調整項目
1.財產損失
2.固定資產折舊和生產性生物資產折舊
3.長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷，投資轉移和處置
4.投資石油和天然氣勘探和開發
5.其他
原“企業所得稅暫行條例”規定企業所得稅稅率為33%，有兩種優惠稅率。對于年度應納稅所得額為人民幣30,000元至10萬元的人，稅率為27%。對于應納稅所得額少于30,000元的人，稅率為18%。特區和高新技術開發區高新技術企業的稅率為15%。外國企業的稅率為30%，地方所得稅的稅率為3%。新的所得稅法規定法定稅率為25%，與國內外企業相同。
企業應付的所得稅=當期應納稅所得額*適用稅率
應稅所得=總收入 - 允許扣除的項目數量
企業所得稅稅率是計算應納稅額的法定比率。根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例，中華人民共和國新的所得稅法是> 2008年。將一般企業所得稅稅率定為25%。
非居民企業在中國境內設立機關或者營業所的，應當對來自中國境內的來源所得收入和來自中國境外但與中國境內有實際聯系的收入繳納企業所得稅。在中國境內設立的機關或機構。
符合條件的小微利企業，減征20%的稅率征收企業所得稅。
國家財政稅收征收有關問題的小型營利性企業所得稅優惠政策公告(財稅[2011] 117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，年度應稅收入低于6萬元人民幣(含6萬元人民幣)的小微利企業滿意，減少其應納稅所得額的50%，按20%的減稅率繳納企業所得稅。
國家對需要重點支持的高新技術企業減免15%的企業所得稅。
臺灣：臺灣的企業所得稅稅率為25%。減稅后，國內公司稅率中位數為20%，而跨國公司則為18%。
應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
