在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但較重的稅收負(fù)擔(dān)很容易成為中小企業(yè)向上發(fā)展的阻礙，依法納稅和合理節(jié)稅一直是一個(gè)令人關(guān)注的問題。
正確的合理節(jié)稅方法有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)隱性稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)糾正和彌補(bǔ)損失，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益不受侵害，同時(shí)合理節(jié)稅對(duì)國(guó)家也具有積極意義。
什么是合理節(jié)稅？
中小企業(yè)老板們最頭疼的就是“稅收問題”，企業(yè)稅負(fù)重，要交的稅很多！如果不采取“措施”是很難生存下來的，在這里，我們要強(qiáng)調(diào)的是合理節(jié)稅是“合法”的，界定為符合稅法和不違反稅法。因此，老板們切勿將合理節(jié)稅與偷稅漏稅掛鉤，兩者不是一回事。眾所周知，偷稅漏稅是違法的，而合理節(jié)稅是在不違法的前提下，盡可能地幫助企業(yè)減輕稅負(fù)。
企業(yè)是可以通過稅務(wù)籌劃的方式去進(jìn)行合理節(jié)稅的，因此，現(xiàn)在很多的中小企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃這方面越來越重視。
合理節(jié)稅的可行方式有哪些？
理論上講，凡有兩個(gè)以上的可能性（包括對(duì)錯(cuò)的選項(xiàng)），就存在選擇，選擇就得謀劃，說白了就是想好了才去做。對(duì)于納稅人來說，即使企業(yè)剛開始經(jīng)營(yíng)，也是有不少的籌劃點(diǎn)。比如：
1、是選擇個(gè)體工商戶方式，或企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資合伙還是有限公司（這會(huì)涉及到企業(yè)還是個(gè)人所得稅的選項(xiàng)）；
2、不同經(jīng)營(yíng)點(diǎn)是否設(shè)分公司、還是另設(shè)公司？分公司是否為獨(dú)立的增值稅納稅人，公司讓誰做股東和確定相應(yīng)的股權(quán)比例；
3、增值稅一般納稅人還是
小規(guī)模納稅人>，小規(guī)模納稅人選擇享受起征點(diǎn)政策還是代開增值稅專用發(fā)票；
4、一般納稅人開票涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)如銷售時(shí)間、客戶不需要發(fā)票的處置等，選擇供應(yīng)商以及與供應(yīng)商協(xié)商價(jià)稅和取票問題；
5、企業(yè)所得稅核定還是查賬征收，成本費(fèi)用如何取得發(fā)票等合法憑證；
6、職工工資薪金福利如何確認(rèn)，雇員還是勞務(wù)用工方式，支付個(gè)人工資如何扣繳個(gè)稅；
7、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所房產(chǎn)稅土地使用稅的計(jì)繳；
8、廠房、車輛是公司自有還是租用股東，租金如何確認(rèn)和計(jì)價(jià)；
9、有些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或者交易方式還可以選擇其對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅項(xiàng)目，能否適用低稅率或者稅收優(yōu)惠政策等等。
當(dāng)然凡事有個(gè)輕重緩急，通常情況這時(shí)投資經(jīng)營(yíng)者最關(guān)心的是經(jīng)營(yíng)能否持續(xù)，能不能可持續(xù)性地賺錢并維持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流是當(dāng)務(wù)之急，待企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況改善逐漸成規(guī)模后才有心情和精力考慮接下來的發(fā)展和規(guī)范問題。而且即便當(dāng)初缺乏到位的籌劃，只要不出大的紕漏，稅收損失也不會(huì)太大。相對(duì)于創(chuàng)業(yè)的千頭萬緒和燃眉之急，這自然不是最為緊迫的事情，有限的資源總該用在刀刃上。這也是正常的，人都是慢慢長(zhǎng)大的，企業(yè)也當(dāng)如此。
不過哪些事情在開業(yè)的當(dāng)初就該思量清楚，哪些項(xiàng)目在成長(zhǎng)過程中逐步規(guī)范，而且在哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)來規(guī)劃，這都不是小事。拖到以后做大起來再規(guī)劃實(shí)施其難度和成本都是不可同日而語了。好比新房子裝修，自然有一段雜亂的時(shí)期，而且這段時(shí)間也是沒有必要每件事弄得齊齊整整，但到完結(jié)的時(shí)候還老是一地雞毛就不那么算回事了。
合理節(jié)稅需注意的幾個(gè)問題？
1
稅收籌劃方案也是具有時(shí)效性的>
所有的合理節(jié)稅方案，都是在一定的條件下產(chǎn)生和實(shí)施的，這個(gè)條件有兩個(gè)方面的內(nèi)容，一個(gè)是外界的條件，一個(gè)是企業(yè)自身的條件，而這兩個(gè)條件也是時(shí)刻在變化著的，如果條件發(fā)生變化的話，原來的方案可能就行不通了。可能會(huì)由原來的合法性轉(zhuǎn)變?yōu)檫`法的事情，是得不償失的，這一點(diǎn)也是非常重要的，要時(shí)刻關(guān)注條件是不是會(huì)發(fā)生變化。
比如曾視為神奇的以重組方式規(guī)避房產(chǎn)交易稅收的籌劃方案現(xiàn)在已經(jīng)淪落為白菜價(jià)值了，而避稅類的規(guī)劃具有明顯的時(shí)滯性。即利用稅法漏洞逃避納稅義務(wù)面對(duì)的是稅法適時(shí)的補(bǔ)充和完善，昨天的不違法或已成今天的被處罰。
2
籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與稅法的深度融合>
稅收籌劃是一種客觀存在，不管你主觀有沒有認(rèn)識(shí)到，它一直與你在一起。籌劃并非啥高大上的東東，更不是那種哪個(gè)高人一下子給你省多少稅的許諾。因?yàn)樵倥１频幕I劃也要契合企業(yè)的實(shí)際情況，需要適當(dāng)?shù)墓芾砘A(chǔ)作為載體，否則就是對(duì)牛彈琴的一廂情愿。籌劃的本質(zhì)其實(shí)就是企業(yè)日常涉稅事項(xiàng)管理的專業(yè)化延伸或提升而已，是直接間接與稅收相關(guān)的經(jīng)營(yíng)行為與稅法原則精神以及具體條文規(guī)定的結(jié)合，而這些，是需要專業(yè)的籌劃。
因此，需要選擇合適的人選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)做節(jié)稅籌劃，一定要注意不能生搬硬套，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行合理安排，把好合理的“尺度”，做好稅務(wù)籌劃。因此，更建議尋求專業(yè)財(cái)稅公司的專業(yè)服務(wù)。
