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小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？

更新時間：2021-12-30 06:42:27

關(guān)于發(fā)票的問題，一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間有較大的差異，常有納稅人關(guān)心小規(guī)模納稅人發(fā)票是否可以抵扣的問題，那么小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？

一、小規(guī)模納稅在稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票不可以抵扣

小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，如果你銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發(fā)票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務(wù)機關(guān)代開，這時作為對方是可以抵扣3%的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發(fā)票的抵扣僅適用增值稅一般納稅人，作為小規(guī)模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅。

二、小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人采用固定征收率，不得抵扣進項稅額，使得小規(guī)模納稅人的稅收負擔相對一般納稅人而言是不合理的。

而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，進項稅額進入成本，變成含稅成本，成本高于一般納稅人。

在銷售時又要在含進項稅額成本的基礎(chǔ)上再加上依征收率計征的增值稅，變成了含兩道稅，價格中變成稅上加稅，價格也高于一般納稅人。

作為小規(guī)模納稅人，應(yīng)當明確告知開票單位自己屬于小規(guī)模納稅人，只能接受普通發(fā)票。作為開票方，開票之前要仔細核對對方信息，不能違反稅法給小規(guī)模納稅人開
小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎？
具專用發(fā)票。

同時，我們也要搞清楚發(fā)票滯留這個問題。滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。滯留票產(chǎn)生的原因，發(fā)票丟失未認證或者是部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項等。小規(guī)模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證的功能，也就沒有“購貨方?jīng)]進行認證抵扣”深圳商標注冊服務(wù)公司價錢怎么算一說，因此，“滯留票”一說，特指一般納稅人的行為結(jié)果，與小規(guī)模納稅人無關(guān)。小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不會形成滯留票。通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機關(guān)通過抄報稅數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔刑事責任的風險。

目前稅法沒明文規(guī)定不能對小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，建議開具使用原則需如實開具，但為免形成系統(tǒng)滯留票而造成增加稅企雙方的工作成本，建議收票方如確認不需使用專票的情況下與開票方協(xié)商開具普通發(fā)票即可。

上一篇下一篇納稅人必看！增值稅發(fā)票不是你想開就能代開的！

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