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企業(yè)所得稅費用包括哪些？

更新時間：2021-10-12 13:53:28

企業(yè)從經(jīng)濟(jì)活動中獲利的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的所得稅費用由什么構(gòu)成？

所得稅費用的內(nèi)容。

所得稅費用主要包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營取得的利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目。所得稅計算公式:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)。

當(dāng)期所得稅費用為當(dāng)期應(yīng)納所得稅，其計算公式為當(dāng)期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)納所得稅。

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得稅前會計利潤而應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費用來自可抵扣暫時性差異。當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時性差異時，借記貸記遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，借記計入遞延所得稅費用，貸記沖減所得稅資產(chǎn)。

所得稅怎么核算？

借:所得稅費用。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

涉及遞延所得稅:

累積時。

借:所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅負(fù)債

付款時。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

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