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預(yù)提附加減免稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:35

企業(yè)常見的附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。額外的稅收已經(jīng)累積并減少。我應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

額外減稅的會(huì)計(jì)分錄。

當(dāng)月計(jì)提的所有應(yīng)交稅費(fèi)，月末均可轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加。

貸款:營業(yè)外收入。

我們在取得銷售收入時(shí)，要計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅額。當(dāng)符合相關(guān)條件且免征增值稅時(shí)，應(yīng)將應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

當(dāng)符合免稅條件時(shí)。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

貸款:非經(jīng)營性所得稅減免。

營業(yè)收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入不是由企業(yè)資本成本產(chǎn)生的，也不需要企業(yè)付出代價(jià)。其實(shí)是一種凈收入，不需要與相關(guān)費(fèi)用相匹配。因此，在會(huì)計(jì)核算中，要嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入和營業(yè)外收入。

附加稅的計(jì)算方法。

附加稅按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算:

城市維護(hù)建設(shè)稅分為城區(qū)7%、縣城5%、市、縣或鎮(zhèn)1%，建設(shè)稅=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅*稅率。

教育附加費(fèi)費(fèi)率為3%，地方教育附加費(fèi)費(fèi)率為2%。

教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅* 3%；地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*2%。

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