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稅費應核算哪些科目？會計分錄怎么寫？

更新時間：2021-10-06 17:54:19

應付稅款科目核算企業的納稅情況。當應付稅款發生時，負債形成并記入應付稅款科目。那么這些稅應該算在什么科目上呢？會計分錄怎么寫？讓我們和丁丁·伯德一起了解一下。

應交稅費的核算內容。

應交稅費是指企業根據相關稅法繳納的各種稅費。本科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、房產稅、土地增值稅、土地使用稅和礦產資源補償費等。

通過應付稅款科目核算如下:

1.增值稅。

可以直接計入應納稅款進行核算；

2.消費稅、城市建設維護費、教育費附加。

借方計入營業稅及附加科目，貸方一般計入應交稅費；

3.所得稅。

借記所得稅費用，貸記應交稅費-應交所得稅；

4.土地增值稅。

土地增值稅借款人一般計入固定資產清算等科目，而貸款人計入應交稅費——應交土地增值稅；

5.財產稅、車船稅和土地使用稅。

一般情況下，借方計入應納稅額，貸方計入應納稅額。

應付稅款的會計分錄。

1.包括稅和附加費，并輸入以下內容:

借:稅金及附加。

貸方:應交稅費-應交消費稅。

應交稅費-應交資源稅。

應交稅費-應交城市維護建設稅。

應付稅款-應付教育附加費。

應交稅費-應交土地增值稅。

二、列入管理費用，作如下會計分錄:

借:管理費用。

貸款:應交稅費-應交房產稅。

應交稅費-應交車船稅。

應付稅款-應付礦產資源補償費。

應交稅費-應交城鎮土地使用稅。

應付稅款-應付保險保障基金。

三、列入其他科目。

企業所得稅:

1.預付款的分錄如下:

借:所得稅費用。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

2.在最終結算時，分錄如下:

借款:根據上年損益調整。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

或者反向進入。

應付稅款的貸方余額是多少？

應交稅費為負債，期末為借方余額的，反映企業已繳納或尚未扣除的稅費。如果期末為貸方余額，則反映企業未繳納的稅費。

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