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什么是遞延所得稅？

更新時間：2021-10-01 15:59:28

遞延所得稅是指當合營企業應納稅所得額與會計利潤總額存在時間差異時，為調整會計差異，可以從賬面利潤總額中計提所得稅，作為利潤總額列支，按照稅法規定計算的所得稅記為應納所得稅，兩者之間的差額稱為遞延所得稅。

按照這種核算方法，合資公司需要設置“遞延所得稅”進行核算，待時間差自行完全消失后，本科項目余額將為零。

一般來說，會計確定的納稅額與稅務局確定的不一致，臨時的(后來稅務局批準的)是遞延所得稅。

遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

1.遞延稅項資產是指未來可用于抵稅的資產。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務影響會計法下產生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計算，影響(減少)未來期間應納所得稅額。/2.遞延稅項負債主要是指:

1)本科目核算企業按照所得稅標準確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債；

2)本科目應按應稅暫時性差異項目進行明細核算；

3)遞延所得稅負債的主要會計處理。

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