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什么是遞延所得稅？

更新時間：2021-10-01 15:59:28

遞延所得稅是指當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)利潤總額存在時間差異時，為調(diào)整會計(jì)差異，可以從賬面利潤總額中計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，按照稅法規(guī)定計(jì)算的所得稅記為應(yīng)納所得稅，兩者之間的差額稱為遞延所得稅。

按照這種核算方法，合資公司需要設(shè)置“遞延所得稅”進(jìn)行核算，待時間差自行完全消失后，本科項(xiàng)目余額將為零。

一般來說，會計(jì)確定的納稅額與稅務(wù)局確定的不一致，臨時的(后來稅務(wù)局批準(zhǔn)的)是遞延所得稅。

遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

1.遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)是指未來可用于抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務(wù)影響會計(jì)法下產(chǎn)生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計(jì)算，影響(減少)未來期間應(yīng)納所得稅額。/2.遞延稅項(xiàng)負(fù)債主要是指:

1)本科目核算企業(yè)按照所得稅標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；

2)本科目應(yīng)按應(yīng)稅暫時性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；

3)遞延所得稅負(fù)債的主要會計(jì)處理。

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