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你教授遞延所得稅資產和負債。

更新時間：2021-10-01 15:59:27

遞延所得稅資產來自可抵扣暫時性差異。如果資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同，導致可抵扣暫時性差異，當預計未來期間能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異時，相關遞延所得稅資產應當在可能獲得應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的范圍內確認。

遞延所得稅負債來自應納稅暫時性差異。納稅暫時性差異會增加企業在轉回期間的應納稅所得額和應納所得稅額，導致企業經濟利益外流。當期構成企業納稅義務，應確認為負債。

1.資產賬面價值大于計稅基礎，負債賬面價值小于計稅基礎的，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。

一般來說，暫時性差異，即現在減稅、將來增稅、將來多付企業所得稅，是應納稅所得額暫時性差異的結果，將對遞延所得稅負責。

2.資產賬面價值小于計稅基礎，負債賬面價值大于計稅基礎的，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。

一般來說，暫時性差異，現在納稅增加，將來納稅減少，將來企業所得稅少繳，產生可抵扣暫時性差異，就會形成遞延所得稅資產。

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