對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的工作。有時(shí)候，特別是對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，收入和支出并不是每個(gè)月都會(huì)發(fā)生的。在這種情況下，需要一個(gè)零聲明。零報(bào)表只是收入上的零？如果你違反了零聲明，你會(huì)承擔(dān)后果嗎？所以今天邊肖將和你們談?wù)劻闵陥?bào)。什么情況下可以零申報(bào)？如果納稅人當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)表全部為“0”(數(shù)據(jù)為真時(shí))，則可以進(jìn)行國(guó)稅零申報(bào)！
零收入只是零收入嗎？
如果當(dāng)期收入為“0”，增值稅小規(guī)模納稅人可以申報(bào)為零；如果當(dāng)前納稅人的增值稅為“0”但有進(jìn)項(xiàng)稅，則不能申報(bào)為零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期停業(yè)，收入和成本從“0”申報(bào)為“0”。
1.違反零稅率申報(bào)會(huì)有什么后果？
1.當(dāng)期有收入，零申報(bào)無(wú)應(yīng)納稅額，屬于虛假納稅申報(bào)，帶來(lái)負(fù)面影響。
2.當(dāng)期有收入的，應(yīng)納稅額為零，屬于偷稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)行行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定追繳稅款，并實(shí)施稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人本期沒(méi)有收入和稅金，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果應(yīng)用零申報(bào)，則不能扣除當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅。
4.違反零聲明也會(huì)降低你的信用等級(jí)。
兩個(gè)。零申報(bào)常見(jiàn)的六個(gè)誤區(qū)需要注意！
1.免稅收入將被宣布為零。
我開(kāi)了一家批發(fā)公司，是增值稅的小規(guī)模納稅人。我已經(jīng)按照規(guī)定申請(qǐng)減免增值稅了。本季度賣(mài)菜收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。我可以申報(bào)零嗎？
答：不是，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)辦理增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，同時(shí)要如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表“其他免稅銷(xiāo)售”第12欄填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入。
2.不交稅做零申報(bào)
我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入2.5萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？
答：不是，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，也要按時(shí)、如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。正確的方法是用開(kāi)票總額/1.03計(jì)算不含稅收入，然后用不含稅收入*0.03。
計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目，享受免稅待遇。
3.當(dāng)當(dāng)期沒(méi)有收入時(shí)，進(jìn)行零申報(bào)。
我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。這個(gè)月我們購(gòu)買(mǎi)了5張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有任何收入。我們能宣布零嗎？
答：沒(méi)有，雖然貴公司本月沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，但不代表沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅。如果單純申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅可能會(huì)因逾期未抵扣而無(wú)法抵扣，造成公司損失。正確的方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售金額中填寫(xiě)0，在申報(bào)表中填寫(xiě)當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期扣除期末留抵稅額。
4.對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期虧損，要求企業(yè)所得稅零申報(bào)。
我公司一直處于長(zhǎng)期虧損狀態(tài)，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，那么企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？
答：不可以，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后的五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)，就相當(dāng)于給自己挖坑。如果企業(yè)在下一年盈利，就無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，就會(huì)造成企業(yè)虧損。如果你當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻把虧損延長(zhǎng)到以后幾年扣除，那還是違反政策的！
5.對(duì)預(yù)付稅款進(jìn)行零申報(bào)
我們是一家建筑公司，主要業(yè)務(wù)是為客戶(hù)提供建筑相關(guān)的服務(wù)，以及銷(xiāo)售一些其他的建筑材料。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，收入10萬(wàn)元，不包括
答：不是，雖然你已經(jīng)代開(kāi)發(fā)票交稅了，但還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)零。這意味著企業(yè)要在指定的欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成你已經(jīng)繳納的稅款，同時(shí)進(jìn)行抵減。
6.對(duì)無(wú)發(fā)票收入進(jìn)行零申報(bào)。
預(yù)繳稅款零申報(bào)Q:我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，均為未開(kāi)票收入。我們可以零申報(bào)嗎？
答：不是，企業(yè)在取得未開(kāi)票收入時(shí)也要如實(shí)申報(bào)納稅，否則不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金，得不償失。你應(yīng)該把500萬(wàn)元的當(dāng)期收入填入未開(kāi)票收入，并按規(guī)定納稅。
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