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哪些在香港注冊(cè)的跨境電商賣家可以豁免利得稅？

更新時(shí)間：2022-09-07 15:10:50

對(duì)于跨境電商企業(yè)主來(lái)說(shuō)，需要學(xué)習(xí)頂層設(shè)計(jì)和稅收遵從方面的知識(shí)。畢竟為了賺錢，不顧稅務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)，是不值得的！

今年跨境電商的總體趨勢(shì)是合規(guī)經(jīng)營(yíng)。越來(lái)越多的跨境xx電商賣家會(huì)以香港的公司架構(gòu)作為資金回流和稅務(wù)籌劃的依據(jù)。但是，有些老板可能會(huì)產(chǎn)生懷疑，或者落入某些服務(wù)機(jī)構(gòu)的圈套。如果他們使用香港的公司結(jié)構(gòu)，是否可以避免繳納所得稅？

首先，目前絕大多數(shù)注冊(cè)香港公司的賣家在中國(guó)大陸也有實(shí)體，即“內(nèi)地-香港”公司架構(gòu)。中國(guó)大陸的公司按季度繳納企業(yè)所得稅。主體公司為一般納稅人的，所得稅稅率為25%。當(dāng)然，目前國(guó)內(nèi)某幾類企業(yè)都有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，很多跨境電商企業(yè)其實(shí)是不交25%所得稅的。

比如小型微利企業(yè)，有所得稅優(yōu)惠。公司申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格的，只按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

很多賣家選擇在香港注冊(cè)關(guān)聯(lián)公司或子公司的一個(gè)重要原因是香港采用地區(qū)來(lái)源征稅原則。換句話說(shuō)，只有來(lái)源于香港的利潤(rùn)才須繳納香港利得稅，稅率為16.5%，而來(lái)源于其他地方的利潤(rùn)則無(wú)須繳納香港利得稅。

要知道，大部分跨境電商都是在香港設(shè)立的，其產(chǎn)生收益的跨境電商業(yè)務(wù)實(shí)際上都發(fā)生在香港。因此，跨境電子商務(wù)的業(yè)務(wù)與香港離岸豁免利得稅的要求緊密匹配。作為一個(gè)非常好的稅務(wù)籌劃工具，賣家通常會(huì)向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免，這樣就可以不用在香港繳納利得稅。就是有老板提到在香港成立的公司可以“不交所得稅”。

但是如果賣家不繳納內(nèi)地和香港的所得稅，其實(shí)是違法的，如果被查出來(lái)后果會(huì)很嚴(yán)重！

而且，如果賣方有融資或上市計(jì)劃，而香港公司是作為內(nèi)地母公司的子公司成立的，未來(lái)需要將其收入和利潤(rùn)合并，將利潤(rùn)分配給內(nèi)地母公司，這種情況就不一樣了。因?yàn)槿绻愀圩庸緦⒗麧?rùn)分配給內(nèi)地母公司，香港子公司仍然需要按照中國(guó)大陸稅法繳納企業(yè)所得稅。在會(huì)計(jì)處理上，即使香港公司當(dāng)年沒(méi)有繳納利得稅，也要按照已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額乘以16.5%的稅率計(jì)提利得稅。

當(dāng)然，目前大部分賣家把香港公司的錢回流到內(nèi)地，用的是其他方案，而不是“利潤(rùn)分配”。總而言之，公司在頂層的所有設(shè)計(jì)都是為其戰(zhàn)略發(fā)展方向服務(wù)的。作為一個(gè)老板，在了解了一些關(guān)鍵政策之后，建立一個(gè)合法合規(guī)的，能夠支撐公司更大更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)架構(gòu)就會(huì)容易很多。

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