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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
     
    深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
    更新時間:2021-12-25 06:09:06

    深圳有很多生產企業,他們生產的很多產品都出口世界各地,這些企業的老板都很關心免抵稅的相關優惠政策。所以,今天小編想給大家介紹下生產企業出口退稅計算?方法和賬務處理。

    一、生產企業出口退稅計算方法

    1、當期應納稅額的計算

    當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

    2、免抵退稅額的計算

    免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;

    免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率;

    進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅;

    3、當期應退稅額和免抵稅額的計算

    1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則

    當期應退稅額=當期期末留抵稅額;

    當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;

    2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則

    當期應退稅額=當期免抵退稅額;

    當期免抵稅額=0;

    當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

    4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

    免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

    免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

    二、生產企業出口退稅賬務處理

    1、不予免征和抵扣稅額:

    借:主營業務成本(出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額)

    貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

    2、應退稅額:

    借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

    貨:應交稅金-應交深圳個人怎么才能注冊公司增值稅-出口退稅(應退稅額)

    3、免抵稅額:

    借:應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

    貨:應交稅金
    深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理
    -應交增值稅-出口退稅(免抵額)

    4、收到退稅款:

    借:銀行存款

    貨:應收補貼款-出口退稅

    以上就是小編今天分享《深圳生產企業出口退稅計算方法和賬務處理》的全部內容,限于文章篇幅問題沒有列舉實例說明。千百順財務專業代辦深圳出口退稅?,如果大家有什么不明白的可以隨時咨詢我們。

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