一、一般納稅人增值稅報稅流程
一般納稅人在征期內申報，具體申報流程如下：
(1)抄報稅：納稅人在征收期內登錄開票軟件抄報稅，通過網上抄報稅或稅務所抄報稅的方式，將上月的開票數據上傳稅務機關。
(2)納稅申報：納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功，通過稅務銀聯實時代扣稅款。
(3)清算解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清算解鎖。
提示：沒有稅控設備的一般納稅人只需要進行第二次申報操作，不需要進行第一次和第三次操作。
二、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟
增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主要表格、附表1中的銷項、附表2中的進項、附表4中的抵扣、附表5中的不動產抵扣、固定資產抵扣、當期進項結構等都是必填表格。不管有無數據，點擊打開相應的報表填寫并保存。
請按填寫順序填寫。
第一步，
填寫附表(1):銷售收入。有些欄目對純商品和服務的納稅人開放；有的欄目對純服務、不動產、無形資產納稅人開放；放開兼營納稅人的相關行程。第11欄和第12欄中的數據將與附表3中的差額稅進行交叉核對。針對差異征稅啟用白名單管理。如果沒有提交給主管稅務所，將無法填寫差額納稅的列號。
如有需要扣除的差額，請填寫附表(3):勞務、不動產、無形資產扣除明細。
這個表格不能直接填寫。點擊附表1第12欄的勞務、不動產、無形資產實際扣除額，會彈出一個填寫框。在此框中填寫數據，相關數據將被帶到附表3中相應的行號處。如果沒有差額稅，納稅人不應點擊第12欄；否則，填表框打開后無法關閉，納稅人只能點擊左上角退出此申報表。
第二步。填寫附表2:本期進項稅額明細。
請注意：增值稅進項發票會在當月認證抵扣，這里的當月是指所屬的期間。
請根據認證或檢查的月度匯總數據填寫第二行。如實填寫進口增值稅專用繳款書的納稅人，在申請比對時，將與海關稽查系統數據進行比對。
農產品進貨發票或銷售發票一欄反映企業的農產品進項，此欄為灰色。數據來源于總數《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》。注：當農產品行稅額為空時，附表2不能保存，灰色項不能手工填寫。需要點擊左上角的“補零”按鈕保存。
代扣代繳稅款繳款憑證的網上報控。該行不該填的單位填了保存的時候會報錯，用紅色字體顯示。另外現在增加了數據比對，預付款的錯誤也會上報。當鼠標放在紅色字體附近時，會出現特定的錯誤提示。
網上增值稅申報表附信息(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄，增監控應大于等于零，不允許負數。所以，如果有之前已經轉出的增值稅進項稅，現在需要轉入，請先在網上正確填寫其他數據。申報成功后，攜帶正確的申報表及附表、納稅證明、納稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。
注：屬于增值稅失控發票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論；其他情況，管理處發放《風險應對情況表》。
如有房地產分期扣除項目，請填寫附表(5):
注意房地產分期付款扣除計算的第五欄
分支機構預征用、建筑勞務、銷售不動產和出租不動產的當期實際抵扣稅額，也應在主表第28欄的預付款項中再次反映。
注意稅控設備的抵扣，在附表4中填寫，還有減免稅明細。
第四步。有減免稅業務的填寫增值稅減免稅申請表。
報明細表：
此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免稅明細數據。
注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案后才能填寫的。
步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。
步驟六、四大行業營改增企業還需要填寫營改增稅負分析測算明細表
請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。
納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。
納稅人當期發生的應稅項目，按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9
列“本期發生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。
三、一般納稅人收入填報注意事項
(1)一般納稅人開具增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發票”當中。
(2)一般納稅人開具除增值稅專用發票之外的發票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發票”當中。
(3)一般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致一窗式比對不通過;普通發票收入小于當月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。
受政策影響，部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大于正數發票等業務，均會造成無法自行清卡，請納稅人一定先按系統要求填報申報表，網報成功后再拿正確的申報表及附表，稅控設備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。
四、一般納稅人網上申報系統數據如何刷新
一般納稅人申報時，要注意系統自帶的數據是否準確，如果發現留抵數據沒有帶過來或者期初數據沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納稅人與網報后臺聯系，數據重新取數后，納稅人進入網上申報軟件后，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統會提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數據!”，請點擊【是】按鈕，點擊【新建報表】按鈕后再重新填寫申報表。注意：由于初始化會刪除原來填寫的數據，請您及時留存數據資料。當您在稅務局變更過信息后，網報沒有同步過來，也可以點擊【下載報表】刷新數據。
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