在會計科目和欄目中設置增值稅一般納稅人應在“應交稅金”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、代征增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待核銷稅額、增值稅留抵、簡易計稅、金融貨物轉讓應交增值稅、代征代繳增值稅。
《增值稅會計處理規定》(財稅〔2016〕22號)適用于所有增值稅納稅人，無論是增值稅改征納稅人還是增值稅老納稅人，特別是2017年，科目設置和核算將發生重大變化。賬戶設置和核算內容一定要看三遍以上，包括關鍵詞和專業術語。看完相關內容，再回頭看看賬戶設置，這樣就不需要保留會計分錄了，腦子里有自己的邏輯。
1.增值稅一般納稅人應在應交增值稅明細賬中設置進項稅、銷項稅抵扣、已交稅款、轉出未交增值稅、減免稅、內銷產品出口退稅、銷項稅、出口退稅、進項稅轉出、轉出多繳增值稅。其中包括：
1.“進項稅”欄記錄一般納稅人購買貨物、加工修理勞務、服務、無形資產或者不動產支付或者承擔的增值稅，允許在當期銷項稅額中扣除；
2.“銷項稅額抵扣”欄記錄一般納稅人根據現行增值稅制度，因抵扣銷售額而減少的銷項稅額；
3.“已繳稅款”欄記錄一般納稅人當月應繳納的增值稅；
4.“轉出未繳增值稅”和“轉出多繳增值稅”欄目分別記錄一般納稅人每月末應繳未繳或多繳的增值稅；
5.“減免稅”欄記錄一般納稅人按現行增值稅制度準予的增值稅稅額；
6.“國內產品應納稅額出口抵扣”欄記錄按規定實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人計算的出口貨物進項稅額中扣除國內產品應納稅額的情況；
7.“銷項稅”一欄記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅；
8.“出口退稅”欄記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產按規定退還的增值稅金額；
9.“進項稅轉出”欄記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產以及其他原因造成的非正常損失，按照規定不應從銷項稅中抵扣并轉出的進項稅。
二是“未繳增值稅”明細科目，核算一般納稅人每月末從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月未繳、多繳或預繳的增值稅，以及本期未繳的上期增值稅。
三、“預繳增值稅”明細科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產租賃服務、提供建筑勞務、使用預付款銷售自行開發的房地產項目等。以及按現行增值稅制度應預繳的其他增值稅。
四。“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人取得增值稅抵扣憑證并經稅務機關認證后，根據現行增值稅制度，從未來銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人2016年5月1日以后取得的不動產，以2016年5月1日以后取得的固定資產或在建房地產項目核算的，允許按照現行增值稅制度，在后期從銷項稅額中抵扣進項稅額；已實施納稅輔導期管理的一般納稅人在增值稅抵扣憑證上注明或計算的未經交叉稽核比對的進項稅額。
五、“待認證進項稅”明細科目，核算一般納稅人因未經稅務機關認證而不能抵扣的當期銷項稅。包括：一般納稅人已取得增值稅抵扣憑證，按現行增值稅制度允許抵扣銷項稅額，但未經稅務機關認證的；一般為納稅人已申請稽核但尚未取得稽核結果的海關繳款書的進項稅額。
六。“待核銷稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利潤)但尚未發生增值稅納稅義務，需要在以后確認為銷項稅額的增值稅金額。
七。“增值稅留抵”明細科目，核算原增值稅一般納稅人提供銷售服務、無形資產或不動產。截至增值稅改革試點前一天，根據現行增值稅制度，不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中扣除最終增值稅抵扣。
八、“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人運用簡易計稅方法發生的增值稅預提、抵扣、預繳、支付等業務。
九、“轉讓金融產品應繳納的增值稅”明細科目，核算增值稅納稅人轉讓金融產品應繳納的增值稅。
十、“代扣代繳增值稅”為明細科目，核算納稅人為在境內未設立經營機構的境外單位或個人的應稅活動代扣代繳的增值稅。
小規模納稅人只需在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，除金融貨物轉讓應交增值稅和代征代繳增值稅外，無需設置上述欄目及其他明細科目。
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