不僅僅是中國(guó)，全球大部分企業(yè)都使用了合理的避稅方法。對(duì)于中小避稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，影響可能不大。但對(duì)于大公司來(lái)說(shuō)，這是一筆不小的開(kāi)支。比如，最近，蘋(píng)果在愛(ài)爾蘭繳納了152億美元的稅款；2015年，谷歌向百慕大的一家空殼公司轉(zhuǎn)移了149億歐元，避稅36億美元。這些超級(jí)大公司交的稅已經(jīng)是一個(gè)中小企業(yè)一年的利潤(rùn)了。合理避稅是指在不觸及稅法的情況下，采取合理的方法避稅。比如很多公司收發(fā)票抵稅，這是允許的。當(dāng)然，還有其他的避稅方式。
常見(jiàn)的避稅方法
1、換成“洋”企業(yè)。
中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)采取了稅收優(yōu)惠政策，所以從內(nèi)資企業(yè)過(guò)渡到中外合資、合作企業(yè)是享受更多減稅、免稅或延稅的好辦法。
2、注冊(cè)到“寶地”。
凡在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，均可享受較大的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇上述特定區(qū)域從事投資、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，從而享受更多的稅收優(yōu)惠。
3、進(jìn)入特殊行業(yè)。比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
婚喪服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。
醫(yī)院、診所等醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。
4.殘疾人職工占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民間福利企業(yè)，其業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)項(xiàng)目范圍的(廣告除外)，免征營(yíng)業(yè)稅。
殘疾人個(gè)人提供的服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。
4、做管理費(fèi)用文章。
企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的提取比例，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，從而減少當(dāng)年利潤(rùn)，少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊額會(huì)增加，利潤(rùn)會(huì)減少，所得稅會(huì)少交。另外，采用不同的折舊方法，計(jì)提的折舊額差異很大，最終會(huì)影響所得稅額。
5、用而不“費(fèi)”。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主要考慮水、電、燃料成本如何分?jǐn)偅a(chǎn)品成本中是否包含家庭生活費(fèi)、交通費(fèi)、雜費(fèi)等。
6、合理提高職工福利。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高職工工資，為職工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、職工教育基金等統(tǒng)籌基金，開(kāi)展企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)等。這些費(fèi)用可以計(jì)入成本，同時(shí)可以幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，降低稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
7、從銷(xiāo)售下手。選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式來(lái)延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。比如某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，當(dāng)月賣(mài)出100輛車(chē)，收入約2000萬(wàn)元。按照17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅，本來(lái)要交300多萬(wàn)的稅，但是公司馬上把下個(gè)月的購(gòu)置稅票提高到這個(gè)月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。
合理的避稅能夠?yàn)楣竟?jié)省很大一筆資金，避稅也應(yīng)該注意有個(gè)“度”，遵循一定的原則，避免收到稅務(wù)部門(mén)的處罰。注冊(cè)公司后合理避稅應(yīng)該遵循以下原則：
一、 公司注冊(cè)合法或不違法原則
合理避稅應(yīng)以現(xiàn)行稅法的相關(guān)法律和國(guó)際慣例為依據(jù)。在熟悉稅法的前提下，利用稅制組成部分的稅收彈性合理避稅，選擇最佳納稅方案。合理避稅最基本的原則或特征是符合稅法或不違反稅法，這是區(qū)別于偷稅、漏稅、欠稅、抗稅、騙稅的關(guān)鍵。
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因?yàn)槲覈?guó)大部分稅種的稅率和征收率都不是單一的，有些稅種有不同的扣除率和出口退稅率。納稅人應(yīng)該避免多繳稅款。在從事不同稅率的貨物和服務(wù)時(shí)，在出口貨物時(shí)，在同時(shí)從事應(yīng)稅和免稅貨物時(shí)，應(yīng)按不同的稅率(退稅率)(與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則不同)設(shè)置單獨(dú)賬戶(hù)，分別核算；有混合銷(xiāo)售時(shí)，要掌握計(jì)稅原則。
二、 注冊(cè)公司保護(hù)性原則
及時(shí)性原則體現(xiàn)在充分利用資金的時(shí)間價(jià)值上，如銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的確認(rèn)、抵扣項(xiàng)目的確認(rèn)、埋藏式增值稅的確認(rèn)和抵扣時(shí)間、銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅的確認(rèn)時(shí)間、出口退稅的申報(bào)時(shí)間、減免稅期限等。都有時(shí)效性問(wèn)題。而且，如果改變程序稅法和實(shí)體稅法，遵循“程序新，實(shí)體舊”的原則，也是一個(gè)時(shí)效性問(wèn)題。
三、 公司注冊(cè)時(shí)效性原則
納稅人的籌劃行為既要合法，又要符合稅法的立法意圖，不能惡意鉆法律的空子。
