四月對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說是非常忙碌的一個(gè)月。千百順在這里想提醒你這三件事：
1、4 月 30 日前務(wù)必完成：
單位代為辦理匯算清繳的，員工應(yīng)在2022年4月30日前以書面或電子方式與單位確認(rèn)。
2、5 月 31 日前務(wù)必完成：
向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》完成最終匯算清繳。
3、6 月 30 日前務(wù)必完成：
通過企業(yè)信用信息系統(tǒng)向工商行政管理部門報(bào)送上一年度報(bào)告，簡稱工商年報(bào)。
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍
納稅人在2021年度從事生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試運(yùn)行)，或者在納稅年度中間停止經(jīng)營活動(dòng)的，無論是否處于減免稅期，也無論是否盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
(一)一般企業(yè)匯繳時(shí)間
為做好2021年企業(yè)所得稅申報(bào)工作，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)軟件進(jìn)行升級(jí)，3月1日起正式開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。
請廣大納稅人于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳納和應(yīng)退還的企業(yè)所得稅。
(二)申請辦理注銷登記
企業(yè)匯繳時(shí)間
解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營的。對(duì)納稅人而言，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并
自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納和應(yīng)退的企業(yè)所得稅。
納稅人有依法終止納稅義務(wù)的其他情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納和應(yīng)退的企業(yè)所得稅。
(三)更正申報(bào)注意事項(xiàng)
在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期(2022年5月31日)前，納稅人發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，結(jié)清應(yīng)納和應(yīng)退的企業(yè)所得稅。逾期稅款將不收取滯納金。
2021年企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期(2022年5月31日)后，納稅人發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)。如果涉及納稅，他應(yīng)該
自2022年6月1日起，按日收取滯納金。
三、選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表
(一)、申報(bào)表選擇
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及相關(guān)附表
納稅人類型：查賬征收稅款的居民企業(yè)，實(shí)行按比例就地預(yù)繳稅款方法的分支機(jī)構(gòu)。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》及相關(guān)附表
納稅人類型：居民企業(yè)核定征收。
3.《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及相關(guān)附表(樣本同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》)
納稅人類型：跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。
(二)、申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)
1.
填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的納稅人，應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》(以下簡稱《表單》)，根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營情況，在《表單》中選擇“填寫”或“不填寫”對(duì)應(yīng)的附表。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)方式
目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報(bào)的方式有：網(wǎng)上申報(bào)、媒體申報(bào)和人工申報(bào)。
