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企業(yè)所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理？

更新時(shí)間：2020-10-26 16:51:46

　　當(dāng)前，對(duì)于市場(chǎng)中的大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)期間都需在一個(gè)年度終了后完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，如若企業(yè)在日常納稅申報(bào)期間，已多交了稅款。那么，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，多繳稅款如何處理？接下來(lái)，本文將帶領(lǐng)大家對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)了解！

　　一般情況下，納稅人繳稅款額超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳材料

　　通常，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳，所需準(zhǔn)備的材料主要有：

　　（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（五證合一）復(fù)印件（加蓋公章）；

　　（2）本年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）加蓋公章；

　　（3）上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；

　　（4）地稅綜合報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件，蓋章；

　　（5）元月份各稅電子回單；

　　（6）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件；

　　（7）企業(yè)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證；

　　（8）企業(yè)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表；

　　（9）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表；

　　（10）享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳流程

　　該程序基本為：

　　1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。企業(yè)于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核企業(yè)所報(bào)送材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　3、結(jié)清稅款。企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后5個(gè)月內(nèi)清繳稅款。

　　以上是對(duì)“企業(yè)所得稅匯算清繳，多交稅款如何處理”這一問(wèn)題的具體回答以及企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料及操作流程介紹。在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)完成匯算清繳，如若對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)不夠把握，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解！

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