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一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題！

更新時(shí)間：2022-01-12 06:46:07

新的一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度，會(huì)針對(duì)一般納稅人進(jìn)行一段時(shí)間的輔導(dǎo)，這個(gè)時(shí)期就叫一般納稅人的輔導(dǎo)期。今天，小編分享一下一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題！

1、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般為六個(gè)月，若是到期后納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請(qǐng)。于輔導(dǎo)期最后一個(gè)月完成申報(bào)后并向大廳綜合受理窗口提出申請(qǐng)。

2、專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)每次的增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)量最多不得超過(guò)25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的則應(yīng)先依據(jù)上一回領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具正數(shù)專(zhuān)用的發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額按4%征收率計(jì)算，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。此預(yù)繳稅款在次月申報(bào)時(shí)一定要填寫(xiě)在申報(bào)表主表的28欄“分次預(yù)繳稅款”中，否則當(dāng)月和以后月份深

圳福田公司注冊(cè)條件的，將無(wú)法使用此預(yù)繳來(lái)抵繳稅款。

3、專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)的限額。輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人每張專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的原則上不得超過(guò)一萬(wàn)元。

4、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)的企業(yè)取得專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票需要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤的情況下后，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)的結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單的不準(zhǔn)許抵扣。

5、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算己通過(guò)認(rèn)證但暫時(shí)無(wú)法抵扣的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。取得上述扣稅憑證時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;交叉稽核比對(duì)無(wú)誤允許抵扣后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”專(zhuān)欄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

6、輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個(gè)月，將“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”可允許抵扣的部分(包括比對(duì)相符、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無(wú)結(jié)果)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報(bào)表附表二“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，與本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅一并申報(bào)抵扣。

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