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企業所得稅匯算清繳后收到上一年度發票怎么辦？

更新時間：2021-10-05 22:21:34

企業所得稅匯算清繳后收到上一年度發票怎么辦？叮叮鳥搜集了關于這個問題的各種資料，整理了以下知識供大家參考。讓我們來看看會計分錄是如何產生的。

去年收到的發票需要報銷，但是已經結算了。會計應該如何記賬？

2020年最終結算前取得2019年費用發票的，按以下條件辦理:

如果2019年的支出已經計入損益，可以在取得發票時轉回原來確認的損益，根據發票確認新的金額。2019年和2020年，該業務無需調整應納稅所得額；

未計入損益的，取得發票時計入2020年度損益，2020年度納稅增加當年應納稅所得額，同時補充2019年度所得稅申報。所以為了避免2020年的調整和2019年的補充申報。

如果施工企業在2019年收到費用報銷單，建議暫作如下會計分錄:

借:上年損益調整。

貸款:銀行存款。

申請2019年度所得稅匯算清繳時，這部分費用在2019年度扣除。

無論如何，跨年發票要根據具體情況進行調整，具體情況具體辦理。納稅人也要加強內部管理，盡量不產生跨年發票。

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