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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
     
    深圳個人獨資企業(yè)核定征收后可以為企業(yè)節(jié)省多少稅?
    更新時間:2021-09-22 16:16:44

        今年因為疫情增值稅降低為1個點,再加上個人獨資企業(yè)的核定征收,對于一部企業(yè)來說,充斥著“節(jié)稅”的味道。想必大家都聽說了使用個人獨資企業(yè)核定征收后可以節(jié)稅省稅,那么對比有限公司個獨能為企業(yè)省下多少稅呢。


        個人獨資企業(yè)是怎么為企業(yè)節(jié)稅的(以下簡稱“個獨”)


        個獨是介于有限公司和個體戶之間的一種組織形式,因為其結構簡單,也間接導致管理和在稅務賬簿上沒有有限公司健全,通常一些個獨賬簿混亂導致稅務無法核查其具體應稅率,這也是正常有限公司的征稅方式,“查賬征收”,根據(jù)其賬本,發(fā)票,業(yè)務合同,流水來判斷其應稅率,相反個獨難以提供這些用于佐證的票據(jù),稅務系統(tǒng)則給予個獨核定征收的方式,簡而言之,我給你一個固定的稅率,不管你多和少,都按這個固定的稅率征稅,按目前個別可以做核定征收的地區(qū)來看,比如廣州市,珠海市,惠城應稅率為10%,深圳為5%。


        根據(jù)國發(fā)(2000)16號文件的規(guī)定,從2000年1月1日起,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。因此個人獨資企業(yè)在利潤的基礎上,按照2018年10月1日起實施的五級超額累進稅率表征收“生產經營所得個人所得稅”,稅率在5%-35%之間。


        綜上所述,個獨需要繳納的稅種有,增值稅,附加稅和經營所得稅,個獨通過核定征收后綜合稅率是多少呢



    案例:某科技公司營業(yè)額500萬,按照個獨的稅收優(yōu)惠來納稅如下:


        核定征收:5%


        增值稅:500萬/1.03*3%=14.56萬


        個人所得稅:500萬/1.03*20%*5%-10500=3.8萬


        企業(yè)所得稅:0


        附加稅:145631*12%*0.5=8700


        應納稅額:=19萬


        綜合稅率:3.84


        對比有限公司,500萬凈利潤的公司需要繳的稅如下:


        增值稅及附加稅:500*3.3%=16.5萬


        企業(yè)所得稅:500*25%=125萬


        個稅分紅:(500-125)*20%=75萬


        累計納稅216.5萬


        相比來看,稅額差距是190左右,這就是最后的答案


        個獨為企業(yè)最終解決了哪些問題:


        1、無需繳納企業(yè)所得稅


        2、無需繳納分紅稅


        3、為高收入高管節(jié)稅


        4、現(xiàn)金支出缺少成本發(fā)票入賬


        5、企業(yè)賬戶長期掛賬無法處理


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